a:

I finansiel og ledelsesmæssig regnskabspraksis defineres inherent risiko som muligheden for ukorrekte eller vildledende oplysninger i regnskabsopgørelser som følge af andet end kontrolforstyrrelser. Eksempler på inherent risiko er mest almindelige, hvor revisorer skal bruge en større end normal vurdering og tilnærmelse, eller hvor komplekse finansielle instrumenter er involveret.

Typer af revisionsrisiko

For at intuitivt forstå egen risiko, hjælper det med at placere det inden for rammerne af revisionsrisikoanalyse. Revisionsrisiko er risikoen for fejl under revisionen, og den er traditionelt opdelt i tre komponenter.

Inherent risiko er en af ​​hovedtyperne af revisionsrisiko. Betragtes som den mest skadelige for de væsentligste revisionsrisikokomponenter, kan den inherente risiko ikke nemt undgås gennem øget revisoruddannelse eller skabe kontrol i revisionsprocessen.

Den anden type er kontrolrisiko. Kontrolrisiko opnås, når en finansiel fejlinformation skyldes manglende ordentlig regnskabskontrol i virksomheden. Dette er mest sandsynligt at overflade i form af bedrageri eller doven regnskabspraksis.

Det er også muligt, at revisorer simpelthen ikke opdager en ellers let at varsel fejl i de finansielle konti. Dette er kendt som detektionsrisiko. Registreringsrisikoen modvirkes normalt ved at øge antallet af samplede transaktioner under testen.

Almindelige eksempler på indirekte risici

Der er almindelig risiko i sektoren for finansielle tjenesteydelser. Årsagerne er kompleksitet og dynamik i regulering af finansielle institutioner, store netværk af beslægtede virksomheder og udvikling af afledte produkter og andre indviklede instrumenter.

Finansielle institutioner har ofte lange og komplicerede relationer med flere parter. Et holdingselskab kan være involveret med flere forskellige enheder på én gang, hver kontrol af specialkøretøjer og andre enheder uden for balancen. Hvert organisationsniveau kan have et stort antal investorer og kunderelationer. Nærtstående parter er notorisk mindre gennemsigtige end separate enheder.

Forretningsrelationer omfatter dem med revisorer; både indledende og gentagne engagementer med revisorer skaber en vis inherent risiko. Oprindelige revisorer kan blive overvældet af kompleksitet eller nye emner. Gentagelse af indgreb kan forårsage overbevisning eller latex på grund af personlige forhold.

Ikke-rutinemæssige konti eller transaktioner kan indebære en vis inherent risiko. Eksempelvis er det ualmindeligt nok at regne med brandskade eller erhverve et andet selskab, at revisorer risikerer at fokusere for meget eller for lidt på den unikke begivenhed.

Inherent risiko er især udbredt for regnskaber, der kræver mange skøn fra ledelsen.Regnskabsmæssige skøn over dagsværdi er vanskelige at foretage, og processen for dagsværdi skal beskrives i regnskabsopgørelser. Revisorer må muligvis undersøge og interviewe firmaets beslutningstagere om estimeringsteknikker for at reducere fejl. Denne type risiko forstørres, når den forekommer for første gang eller med sjældenhed.