a:

Formålet med at udarbejde en pengestrømsopgørelse er at se et selskabs kilder til kontanter og brug af kontanter over en bestemt tidsperiode. Pengestrømsopgørelsen anses traditionelt for at være mindre vigtig end resultatopgørelsen og balancen, men den kan bruges til at forstå udviklingen i en virksomheds præstationer, som ikke kan forstås gennem de to andre årsregnskaber.

Mens pengestrømsopgørelsen betragtes som den tredje vigtigste af de tre årsregnskaber, finder investorer pengestrømsopgørelsen som den mest gennemsigtige, så de er afhængige af det mere end de øvrige årsregnskaber, når træffe investeringsbeslutninger.

Pengestrømsopgørelsen er opdelt i tre kategorier: pengestrømme fra driftsaktivitet, pengestrømme fra investeringsaktiviteter og pengestrømme fra finansieringsaktiviteter.

Driftsaktiviteter består af en virksomheds indtægtsskabende aktiviteter. Eksempler på driftsaktiviteter omfatter kontant modtaget ved salg af produkter eller ydelser samt betalte driftsudgifter, såsom løn og løn, leje og transport.

Investeringsaktiviteter består af betalinger til køb af langfristede aktiver samt kontant modtaget fra salg af langfristede aktiver. Eksempler på investeringsaktiviteter er køb eller salg af et anlægsaktiver eller materiel, anlæg og udstyr samt køb eller salg af en sikkerhed udstedt af en anden enhed.

Finansieringsaktiviteter består af aktiviteter, som vil ændre egenkapitalen eller lånene i et selskab. Eksempler på finansieringsaktiviteter omfatter salg af selskabets aktier eller tilbagekøb af aktier.