a:

Pengestrømsopgørelsen indeholder et selskabs kilder og anvendelser af kontanter og består af tre hovedkategorier: kontanter fra driftsaktiviteter, kontanter fra investeringsaktiviteter og kontanter fra finansieringsaktiviteter. En fjerde kategori, afsløring af noncash-aktiviteter, indgår undertiden når de udarbejdes i henhold til de generelt accepterede regnskabsprincipper, eller GAAP.

Driftsaktiviteterne omfatter eventuelle kilder og anvendelser af kontanter fra driften. Kvitteringer fra salg, rentebetalinger, indkomstskat betalinger, leverandørbetalinger, løn og lønudbetalinger til ansatte, lejebetalinger eller andre former for driftsudgifter er inkluderet i denne kategori. I tilfælde af en handelsportefølje eller investeringsselskab indgår også indtægter fra salg af lån, gældsinstrumenter eller egenkapitalinstrumenter. Ved opgørelse af en pengestrømsopgørelse under den indirekte metode indgår også afskrivninger, amortiseringer, udskudt skat, gevinster eller tab forbundet med et ikke-løbende aktiv, og udbytte eller indtægter fra visse investeringsaktiviteter indgår også.

Investeringsaktiviteterne omfatter alle kilder og anvendelser af kontanter fra en virksomheds investeringer. Et køb eller salg af et aktiv, lån til leverandører eller modtaget fra kunder eller betalinger i forbindelse med fusion eller erhvervelse indgår i denne kategori.

Finansieringsaktiviteterne omfatter kilder til kontanter fra investorer eller banker samt brug af kontant udbetalt til aktionærer. Udbetaling af udbytte, betalinger til genopkøb af aktier og tilbagebetaling af gældsprincip indgår i denne kategori.

Offentliggørelsen af ​​noncash-aktiviteter, der kun indgår, når de er udarbejdet under GAAP, er beskrevet i en fodnote i pengestrømsopgørelsen. Leasing af et købt aktiv, udstedelse af aktier i bytte for aktiver, omregning af gæld til egenkapital og udveksling af ikke-aktiverede aktiver eller passiver til andre ikke-aktiverede aktiver eller forpligtelser indgår i denne kategori.