a:

Theodore Roosevelt var den første amerikanske præsident, der opfordrede til en progressiv indkomstskat, som han opfordrede til at passere i 1907. Under et progressivt skattesystem øges skatteprocenten, da indtægterne øges og forårsager velhavende lønmodtagere betaler en højere procentdel end lavindkomstpersoner. I 1913 ratificerede staterne den 16. ændring for at tillade direkte indkomstskat indsamling. Den første progressive indkomstskat blev opkrævet i 1915. Basisskattesatsen for en enkelt filial var 1% af indkomsten mere end $ 3 000, og satsen steg op til 6% på højere indkomster.

Forud for institutionen med en progressiv indkomstskat har den amerikanske regering afledt sine penge fra flere kilder, herunder selskabsskatter, ejendomsskatter, punktafgifter og skatter opkrævet af ejere. Da den progressive indkomstskat begyndte, tegnede den sig kun for en lille del af føderale indtægter, kun 16% i 1916. Kongressen hævede skatteprocenten i 1917 for at finansiere Første Verdenskrig og rejste dem igen i 1919. I 1920 gav skat op til 58% af de føderale indtægter, og Amerikas rigeste individer står over for en skatteprocent på op til 77%.

I begyndelsen af ​​1920'erne begyndte finansminister Andrew Mellon at advare om, at ekstremt høje skatteprocenter var med til at fremme skatteunddragelse, da rige individer søgte måder at undgå, hvad de følte var omfordeling af velstand. Mellon argumenterede også for, at store undtagelser for lavindkomsttjenere betød, at for mange amerikanere slet ikke havde nogen indkomstskat. I 1920 var der kun 5,5 millioner filers skyldige skatter. Skatteloven fra 1924 sænkede den øverste skatteprocent til 40%. Priserne fortsatte med at falde gennem 1920'erne, indtil den store depression decimerede føderale indtægter og tvang Kongressen til at hæve skatter og lavere undtagelser.