a:

En person er berettiget til en forenklet medarbejderpensionspension (SEP IRA), hvis hans eller hendes arbejdsgiver tilbyder en sådan plan, og hvis den enkelte opfylder visse krav. For at være berettiget skal medarbejderne være mindst 21 årige, skal have været betalt mindst $ 550 i det foregående år og skal have arbejdet for virksomheden i tre af de seneste fem år.

Arbejdsgivere eller selvstændige, der ønsker at etablere pensionsordninger for sig selv eller deres ansatte, overvejer ofte SEP-planer. SEP'er har lavere omkostninger til opsætning og vedligeholdelse end traditionelle pensionsordninger gør. Bidrag er fradragsberettigede, og virksomhedsejere kan efter eget skøn anvende mindre restriktive SEP IRA-berettigelseskrav. For eksempel kan virksomhedsejere vælge at tillade medarbejdere at deltage i planen straks eller efter at medarbejderne har arbejdet for virksomheden i et år. Arbejdsgivere kan også udelukke bestemte grupper af ansatte, herunder dem, hvis pension er omfattet af faglige aftaler og personer, der ikke er statsborgere i USA.

Kvalifikationskrav for en SEP skal være den samme for medarbejdere som for virksomhedsejere. For ægtefæller, der ejer en virksomhed, skal hver ægtefælle individuelt kvalificere sig til planberettigelse. Planer kan opstilles, så ejerne af virksomheder straks er berettigede, og planerne kan ændres senere for yderligere at begrænse adgangen til fremtidige medarbejdere. I så fald skal alle nye planmedlemmer overholde de strengere krav.

Med deres lave administrative omkostninger og minimalt papirarbejde giver SEP'er en forenklet metode for virksomhedsejere til at bidrage til pensionsbesparelser. SEP-bidrag er lavet til traditionelle IRA'er og følger de samme regler for distribution, investeringer og rollovers som traditionelle IRA'er gør.