Når du indlæser dine skatter hvert år, har du valget mellem at tage standardafdrag eller specificere dine fradrag. Standardfradrag er et forudindstillet beløb, som du har lov til at trække fra din skattepligtige indkomst hvert år. Dette beløb vil variere i henhold til din skatteansøgningsstatus og indekseres årligt for at holde op med inflationen. Hvert år kan millioner af skattepligtige gøre krav på et større fradrag på deres selvangivelser som følge af at specificere deres fradrag - men det vil ikke fungere for alle. For at få mest muligt ud af din selvangivelse, læs videre for at lære, hvornår du skal specificere dine fradrag og hvornår du skal holde fast ved standardfradrag.

Det er her, præsident Trump kommer ind. I sin nye skatteoversigt går det konkret med fradrag, med undtagelse af et par såsom realkreditlån og velgørende donationer. Som afregning foreslås standardfradrag at fordoble. Hensigten er at maksimere skattebesparelser og forenkle skattelovgivningen. Nedenfor er et overblik over de nuværende regler om specificerede fradrag. (Se også: Hvide Hus offentliggør officielt skatteplan)

Formålet med produktets fradrag

Forpagtede fradrag falder ind under en anden kategori end de overordnede fradrag som f.eks. Selvstændige udgifter og studielånsinteresse; de er "under-the-line" fradrag eller fradrag fra justeret bruttoindkomst. De beregnes på Internal Revenue Service's Schema A, og derefter transporteres summen til din 1040-formular.

Når der er trukket fradrag for fradrag i din indkomst, er resten din faktiske skattepligtige indkomst. Foreløbige fradrag blev oprettet som et socialt teknologisk værktøj af regeringen for at give økonomiske incitamenter til skatteyderne til at gøre visse ting, som f.eks. Købe huse og gøre donationer til velgørende organisationer. (For at lære, hvordan skatter udviklede sig til de 1040'ere vi ser i dag, læs Betaling af Uncle Sam: Fra Tobak til $ 1 Billioner og Tabletter til 1040'erne: Hvordan Skatter begyndte .)

Så hvilke fradrag kan beskrives?

Skema A er opdelt i flere forskellige sektioner, der omhandler hver type specificeret fradrag. For en sammenfatning af dine specificerede fradrag henvises til IRS instruktionerne for Schedule A.

Følgende er et kort overblik over omfanget og grænserne for hver kategori af specificeret fradrag:

• Ikke-refunderet medicinsk og tandplejeudgifter - < Dette fradrag er måske det sværeste - og økonomisk smertefuldt - at kvalificere sig til. Skatteydere, der pådrager sig kvalificerede udgifter til medicinsk og / eller tandpleje uden for lommen, der ikke er dækket af forsikring, kan fratrække udgifter, der overstiger 10% af deres justerede bruttoindkomster (hvis du eller din ægtefælle er 65 år eller ældre, er tærsklen 7. 5 % indtil 31. december 2016). Renteudgifter
• - Boligejere kan fratrække de renter, de betaler på deres realkreditlån og hjemlige kreditlinjer. Hvert år sender realkreditinstitutter formular 1098 til låntagere, som beskriver det nøjagtige beløb for fradragsberettigede renter og point, de har betalt i løbet af det forløbne år. Skatteydere, der købte eller refinansierede boliger i løbet af året, kan også trække de point, de har betalt, inden for visse retningslinjer.

  Skattepligtige

• - Skatteydere, der specificerer, er i stand til at fratrække to typer af skatter, der betales på deres Skema A: Personlige ejendomsskatter, der inkluderer ejendomsskatter, er fradragsberettigede sammen med de statslige og lokale skatter, der blev vurderet for det foregående år. Dog skal enhver tilbagebetaling fra skatteyderne fra staten i det foregående år regnes som indkomst, hvis skattepligtige specificerede fradrag i det foregående år. Velgørende donationer
• - Enhver donation til en kvalificeret velgørenhed er fradragsberettiget inden for visse begrænsninger. Kontantbidrag, der overstiger 50% af skatteydernes justerede bruttoindkomst, skal overføres til det næste år samt bidrag, der ikke overstiger 30% af AGI. (Fortsæt læsning om donationer i Deduktion af dine donationer og Det er bedre at give og modtage .) Ulovlige og tyveriforløb
• - Ethvert tab, der opstår som en Resultatet af et ulykke eller tyveri kan indberettes på skema A. Desværre er kun tab på over 10% af skatteyderens justerede bruttoindkomst faktisk fradragsberettigede. Hvis en skattepligtig indtræder et tab i et år og fratrækker det på hans eller hendes skat, skal enhver godtgørelse, der modtages i senere år, regnes som indkomst. Ulykkesforpligtelser overføres til skema A fra IRS-formular 4864. Uforpligtede jobrelaterede udgifter og visse forskellige fradrag
• - W-2 medarbejdere, der pådrager arbejdsrelaterede udgifter, kan fradrage eventuelle aggregerede udgifter, der overstiger 2% af deres justerede bruttoindkomst. Disse omfatter elementer som udstyr og forsyninger, beskyttelses tøj, udgifter til at opretholde et hjemmekontor til fordel for arbejdsgiveren, køretøjsudgifter, honorarer til faglige organisationer og faglige abonnementer. Visse andre diverse fradrag er også opført i dette afsnit, som f.eks. Indkomstskatforberedelse og revisionsgebyrer og eventuelle udgifter i forbindelse med opretholdelse af investeringer eller indtægtsproducerende ejendomme. Disse gebyrer omfatter sådanne ting som IRA eller andre kontobedragsgebyrer, der er betalt for lomme, juridiske og regnskabsmæssige gebyrer og margenrenter. Andre diverse fradrag
• - Denne endelige kategori af specificerede fradrag indbefatter elementer som gambling tab i det omfang gambling gevinster, tab fra partnerskaber eller underkapitel S-virksomheder, ejendomsskatter på indkomst i forbindelse med en decedent og visse andre udgifter. For yderligere oplysninger henvises til IRS-publikation 17 og vejledningen til skema A. Indkomstbegrænsninger for produktspecifikke fradrag

Forpagtede fradrag for skattepligtige med justerede bruttoindkomster over et vist niveau (se Formular 1040, linje 38) kan reduceres. Grænserne afhænger af din arkiveringsstatus. Hvis du er over dem, skal du færdiggøre regnearket for produktreduktion for at bestemme det beløb, der skal indtastes på linje 29 i skema A.Beløbene er: $ 309, 900, hvis giftet arkivering i fællesskab eller en kvalificeret enke (er); $ 284, 050, hvis leder af husstanden; $ 258, 250, hvis single eller $ 154, 950, hvis gift arkivering separat.

Husk at sammenlægge

Der er tidspunkter, hvor det ekstra fradrag, der realiseres ved overskydende medicinske eller jobrelaterede udgifter, tillader, at de særlige fradrag overstiger standardfradraget; Derfor skal du ikke bare antage, at du ikke kan fratrække diverse udgifter, eller at du ikke kan specificere fradrag, hvis dine indregningsfradrag er utilstrækkelige af sig selv for at du kan kvalificere dig.

The Bottom Line

Der er mange regler om specificerede fradrag, som ikke er omfattet af denne artikel. Arbejde med en erfaren og kompetent skatteforhandler kan bidrage til at sikre, at reglerne gælder for din selvangivelse. Din skatteforhandler skal også kunne hjælpe dig med at afgøre, om du skal specificere eller tage standardfradrag. Men igen vil vi se, hvad der sker med Trumps forslag, måske bliver skatterne lidt enklere næste år.