Den fortsatte udvidelse af den globale markedsplads skaber mange nye muligheder for investorer, der søger muligheder uden for amerikanske grænser. Selvfølgelig vurderer den amerikanske regering skatten på alle indkomster fra udenlandske kilder. Indenlandske skatteydere med direkte beholdninger i udenlandske investeringer skal derfor betale skatter ikke kun til Uncle Sam, men muligvis også til det fremmede land, hvor deres investering er placeret. Den udenlandske skattekredit er dog tilgængelig for dem, der indser indkomst fra udenlandske kilder. I denne artikel vil vi undersøge de vigtigste bestemmelser i denne kredit og hvem der er berettiget til at modtage den. (For baggrundsvisning, se Hvordan registrerer jeg skatter for indkomst fra udenlandske kilder? )

SE: 20 Investeringer at vide

Hvem er berettiget?
Enhver investor, der skal betale skat til en udenlandsk regering om investeringsindtægter realiseret fra en udenlandsk kilde, kan være berettiget til at inddrive en del af eller hele den betalte skat via denne kredit. Selvfølgelig kan den udenlandske skattekredit ikke påberåbes for skatter, der betales på indkomst, der er udelukket fra beskatning af Internal Revenue Service (IRS). Det skal også bemærkes, at den udenlandske skattekredit kun gælder for investeringsindtægter. Skatteydere, der tjener indkomst i et fremmed land, skal søge om udenlandsk skattefritagelse og er ikke berettiget til krediten. Desuden er kreditten ugyldig for udenlandske udlændinge, medmindre de var bosiddende i Puerto Rico for et fuldt skatteår eller var engageret i en virksomhed eller en arbejdsgruppe i USA, der betalte dem direkte indkomst. Borgere, der bor i et andet territorium end Puerto Rico, er ligeledes udelukket. Endelig er der ingen kredit til rådighed for investeringsindtægter realiseret fra en hvilken som helst kilde i et land, der er udpeget til at indeholde terroristaktiviteter ( IRS Publication 514 giver en liste over disse lande.)

Fradrag i forhold til kredit
Enhver skatteyder, der er berettiget til at gøre krav på den udenlandske skattelettelse, har valg mellem at tage kreditten eller fratrække den udenlandske skat, der betales som en diversificeret fradrag. I de fleste tilfælde er det sandsynligvis mere gavnligt at tage æren, selvom der kan være visse situationer, hvor fradraget skal tages i stedet. Dog kan kun en mulighed bruges i et givet år. Al udbetalt udenlandsk skat skal enten helt fratrækkes eller tages som kredit; valget kan ikke opdeles mellem de to valg. Kontantbaserede skatteydere (som trækker udgifter eller skatter i det år, hvor de faktisk betales) kan kræve kredit for udenlandske skatter, der er påløbet. Men de skal fortsætte med at bruge periodiseringsmetoden fra da af. (For mere information, se vores Indkomstskat Guide.)

Indberetning af udenlandsk indkomst og krav på kredit
Alle udenlandske investeringsindtægter rapporteres på Form 1040 i U.S. dollars. Den udenlandske skattelettelse kan kræves ved at udfylde IRS Form 1116, medmindre du er kvalificeret til de minimus fritagelse. Denne fritagelse giver skatteydere, der betalte $ 300 eller mindre af kreditable udenlandske skatter ($ 600, hvis du er gift med arkivering i fællesskab) for at springe over Form 1116 og blot trække de skatter, der er betalt på linje 51 i Formular 1040. For at kvalificere sig til denne fritagelse, Indtjening fra de betalte skatter skal være kvalificeret passiv indkomst. (Formular 1116 har instruktioner om, hvordan man foretager dette valg.)

Hvilke skatter kvalificerer sig for dette kredit?
Den udenlandske skattelettelse kan kun træffes af skattepligtige, der har betalt udenlandsk skat, overskudsafgift eller lignende skatter. Skatter, der betales for salg, produktion eller personlige ejendele, kan ikke påberåbes. Ifølge IRS Offentliggørelse 514 kan krediten anvendes til følgende typer af skatter:

• Skatter, der minder om amerikansk indkomstskat
• Eventuelle skatter, der betales af en indenlandsk skatteyder som erstatning for indkomst skat, som normalt ville kræves af et fremmed land
• Udenlandsk skat, der måles i form af produktion på grund af manglende evne til at bestemme grundlaget eller indkomsten i landet
• Pension, arbejdsløshed eller handicapfonde fra et fremmed land (nogle udenlandske Indkomst af socialsikringstype er udelukket)
  

Kreditbegrænsninger
Det samlede beløb for udenlandsk skattekredit, som du måtte kræve, er begrænset til din samlede skatteforpligtelse multipliceret med en brøkdel. Tælleren er din aggregerede skattepligtige udenlandsk indkomst; Nævneren er din samlede skattepligtige indkomst fra alle kilder. Kun udenlandsk indkomst, der er berettiget til kreditten, skal medtages i tælleren. Når din skattepligt er blevet multipliceret med den resulterende procentdel, vil resultatet være det faktiske maksimale mulige dollarniveau, som du kan tage som kredit. Eventuelt overskydende og / eller uudnyttet kredit kan tilbageføres et år eller fremover i ti år.

The Bottom Line
Denne artikel har kun dækket de vigtigste bestemmelser i denne kredit. Filtre, der skal kræve udenlandsk skattekredit, bør konsultere deres skatteadvisere eller besøge IRS-webstedet for at få flere oplysninger.