Individuelle pensionsregnskaber - eller IRA'er - er blevet en populær måde for mange amerikanere at spare for deres pensionering. Ved at gøre det muligt at investere med skattefri vækst eller på udskudt skat er traditionelle og Roth IRA'er blevet blandt de største finansielle aktiver, der ejes af mange husstande. Disse dynamikker har ført til en vis kontrol med arv og tilhørende ejendomsplanlægningsproblemer, og finansielle rådgivere og skatte- og ejendomsplanlæggere bør notere sig.

I juni 2014 besluttede U.S Supreme Court en sag om beskyttelse af arvede pensionskasser i konkurs. Clark v. Rameker bekymrede en kvinde, der arvede $ 450.000 fra hendes mors IRA og derefter indgivet konkurs ni år senere med 300.000.000 dollars tilbage på kontoen. I henhold til tidligere lov blev IRA'er finansieret med årlige bidrag beskyttet mod kreditorer op til $ 1. 2 mio.

Den amerikanske højesteret besluttede den 12. juni 2014 i en udtalelse fra 9-0, at midler i arvelige IRA ikke er "pensionskasser" som defineret i 11 USC 522 (b) (3) ) c), og derfor ikke fritaget for konkursboet. Som et direkte resultat af afgørelsen begyndte mange finansielle rådgivere og ejendomsadvokater at spekulere om de bedste måder at beskytte arvede IRA'er på. (For relateret læsning se:

Skattebesparende råd til IRA-indehavere .)

Beskyttelsesstrategier

Der er et par forskellige måder at sikre, at arvede IRA'er er beskyttet mod kreditorer efter U.S Supreme Court's afgørelse. Hvis en ægtefælle erverver IRA, kan kontoen rulles over til sin egen IRA, som så beskytter pengene fra kreditorer i henhold til de ovennævnte love. Situationen bliver mere kompliceret, når en ikke-ægtefælle arver en IRA. (For relateret læsning se:

Skattebehandling af Roth IRA-fordelinger .) Inherited IRA'er kan ikke blandes med en ikke-ægtefælles egenkonto, men skal i stedet trækkes tilbage inden for en begrænset tidsramme. Disse tilbagekøb kan udløse betydelige skattemæssige konsekvenser, med årlig indkomst efter den første $ 12, 149 beskattet til den øverste sats på 39,6%. Disse omkostninger kan naturligvis betydeligt reducere værdien af ​​den arvede IRA, mens kontoen fortsat er udsat for kreditorer i mellemtiden. (For mere, se:

Hvordan trækkes IRA-udbetalinger? ) Tillæg - et fiduciært arrangement for tredjepart til at holde aktiver på vegne af støttemodtagere - kan tilbyde den bedste beskyttelse for ikke-ægtefæller, der arver IRAS. Ud over at beskytte aktiverne fra kreditorer kan tillidstjenester bidrage væsentligt til at mindske de skattemæssige følger af at arve en IRA, da loven kræver obligatoriske udlodninger i disse tilfælde for modtagere. (For relateret læsning se:

Betegnelse af en tillid som pensionist .) Tillidsstrukturer

De to mest populære tillidsvalg til beskyttelse af arvede IRA'er er såkaldte gennemsigtige tillid og troværdige IRA'er. Afhængigt af situationen giver disse tillid til ikke-ægtefæller muligheden for at begrænse deres skattemæssige konsekvenser og beskytte deres aktiver.

Gennemse trusts - hvor modtagerne kan identificeres individuelt - koster mellem $ 1, 500 og $ 5, 000 til opsætning, hvilket betyder, at de er ideelle til større arvelige IRA'er på $ 500.000 eller mere. Disse trusts gør det muligt at beskatte arvede IRA-udlodninger til modtagerens individuelle satser, hvilket normalt er signifikant lavere end den øverste skatteprocent på 39,6%, som ellers ville gælde.

Tillid til IRA er lavere omkostninger for mindre arvede IRA'er. Til en pris af et par hundrede dollars og et administrationsgebyr på 1% til 2% giver disse tillidsmodtagere mulighed for at uddrage tilbagekøb over en større tidsramme. Den pålidelige IRA gør det også muligt for ejeren (inden de går forbi eller er uarbejdsdygtige) at angive tid og mængde af distributioner i flere generationer. (For relateret læsning, se:

Skatbehandling af ikke-støtteberettigede IRA Rollovers .) Bundlinjen

Med den amerikanske højesterets seneste afgørelse om, at arvede IRA'er ikke er beskyttet mod kreditorer i tilfælde af en konkurs, finansielle rådgivere og ejendomsplanlæggere bliver nødt til at se nærmere på, hvordan arvelige IRA'er håndteres. Ægtefæller kan simpelthen overføre arvelige IRA'er til deres egne konti, men ikke-ægtefæller vil måske overveje alternative løsninger, som f.eks. Gennemsigtige tillid og troværdige IRA'er. Disse strukturer repræsenterer to forholdsvis lige muligheder for at beskytte mod kreditorer og begrænse skattekonsekvenserne.