a:

En tillid er et arrangement, hvor en person eller enhed kontrollerer ejendom eller midler på vegne af nogen ellers uden at eje dem. Dette kan ske i skatteformål eller for at sikre indskyderens ønsker udføres. For eksempel kan en afdød bedsteforælder give en gave til et yndlingsbarnebarn, når barnebarnet bliver 18. Det kan gøres ved at placere $ 10.000 i en tillid, som forvaltes af en tredje person med den aldersbestemmelse, der er inkluderet i aftalen. (For at lære mere om disse tillid, se Vælg den perfekte tillid og Etablering af en Revocable Living Trust .)

Tillid kan bruges på denne måde til at reducere skat ved overførsel af ejendom eller midler. I en overdragelse til en overlevende ægtefælle er der ubegrænset fradrag, så skatter er ikke et problem. Men hvis den anden ægtefælle dør flere år senere, og den kombinerede ejendom, der overføres til børnene, viser sig at være større end det nuværende fritagelsesniveau, så kan en tillid bidrage til at reducere føderale ejendomsskatter. Ved at placere den første ægtefælles ejendom til en tillid, hvor lederen er den anden ægtefælle, bliver den første ægtefælles ejendom aldrig overført. Fordi der ikke er nogen overførsel, er den anden ægtefælles ejendom adskilt fra tilliden, når den gives til børnene efter døden. Hvis både tillid og ejendom er under fritagelsesniveauet, så er der føderale skattebesparelser.

Lad os antage, at Joe og Beth er gift, og hver har en ejendomsværdi på 3 millioner dollars. Lad os også antage, at ejendomsoverførselsfritagelsesbeløbet er $ 3. 5 millioner hvor de bor. Uden tillid, hvis Joe dør og overfører sin ejendom til sin kone, så er Beth tilbage med en ejendom på 6 millioner dollars. Hvis Beth dør, vil overførslen på 6 millioner dollars overstige fritagelsesniveauet, og skatterne opkræves. Hvis Joe på den anden side placerer sin ejendom i en tillid til sine børn, vil tilliden være uafhængig af Beths ejendom. Som sådan kunne Beth leve af midlerne i tilliden indtil hun døde, så overfør hendes 3 millioner dollar ejendom og 3 millioner dollar tilliden til børnene og dermed eliminere skattebyrden. (For mere om ejendomsplanlægning, se Seks Estate Planning Must-Haves og Vigtigheden af ​​ejendoms- og beredskabsplanlægning .)