a:

Under US generelt accepterede regnskabsprincipper eller GAAP skal udskudte skattepositioner afskrives i den første regnskabsperiode, hvor de ikke længere opfylder den krævede tærskel, der anses for udskudt. Til dette formål skal rapporteringsselskabet revurdere vurderingsgodtgørelsen for udskudte skattepositioner baseret på fremtidig skattepligtig indkomst.

Hvad er en udskudt skattepligt?

Financial Accounting Standards Board eller FASB drøfter og definerer en udskudt skatteforpligtelse i sin erklæring nr. 109. Heri repræsenterer udskudte skatteforpligtelser forskelle i skattepligtige beløb i de kommende år baseret på uoverensstemmelser i Amerikanske skatte- og regnskabsregler.

Forskelle i fremtidige skatteforpligtelser er simpelthen midlertidige ubalancer mellem et indberettet indtægtsbeløb og dets skattegrundlag. For eksempel kan penge opkrævet på en nuværende tilgodehavende konto ikke beskattes, før indsamlingen er foretaget, men salget skal indberettes i den aktuelle periode. En udskudt skatteforpligtelse indregnes i indeværende periode for de skatter, der skal betales i fremtidige perioder.

Anerkendelse

En udskudt skatteposition kan kun indregnes, hvis den fremtidige skatbetalingshændelse er "mere sandsynlig end ikke". Udskudte skatteforpligtelser kan behandles som aktier eller forpligtelser, når de indregnes. Egenkapitalklassificeringerne skyldes typisk, at selskabet anvender accelererede afskrivninger til skattemæssige formål, men ikke til finansiel rapportering.

Ophør af indregning

I tilfælde, hvor det mere sandsynlige end ikke-elementet ikke længere er nøjagtigt for en udskudt skatteforpligtelse, skal virksomheden effektivt annullere udsættelsens virkning og rapportere dens virkninger i den tidligste indberetning periode efter ændringen. Virksomheden må muligvis foretage nedskrivning for at korrigere tidligere årsregnskaber, så længe afståelsen af ​​forpligtelsen skaber væsentlige ændringer i resultatopgørelsen eller resultatopgørelsen.