a:

En udskudt skatteforpligtelse er en konto, der er opført på en virksomheds balance og opstår, når den skattepligtige indkomst er mindre end den indkomst, der er indberettet sine årsregnskaber. Denne uoverensstemmelse opstår på grund af den regnskabsmæssige forskel mellem indtægts- og omkostningskonti. Denne uoverensstemmelse er dog kun midlertidig.

En almindelig årsag til udskudt skatteforpligtelse er et selskabs anvendelse af forskellige afskrivningsmetoder til indberetning af afskrivninger. Et selskab anvender afskrivninger til at fordele anskaffelsen af ​​materielle aktiver over deres brugstid.

Antag f.eks., At firmaet ABC bruger $ 50.000 på en maskine, der har en levetid på fem år, og at den betaler en fortjeneste på 35%. Virksomheden afskrives maskinen med $ 10.000 pr. År i de næste fem år. Selskabets årsregnskab viser en reduktion i nettoresultatet på $ 10.000 og en nedsættelse af sine skatter på $ 3, 500 ($ 10.000 * 0, 35).

Antag, at skat regnskab gør det muligt for ABC at afskrive $ 12.000 i det første år, $ 11.000 i andet, $ 10.000 i tredje, $ 9.000 i fjerde og $ 8.000 i det femte år. I det første år hævder selskabet $ 12.000 i afskrivningsomkostninger på sin afkast, hvilket reducerer sine skatter med $ 4, 200 ($ 12, 000 * 0, 35). Det skaber en $ 700 ($ 4, 200 - ($ 10, 000 * 0, 35)) udskudt skatteforpligtelse på balancen.

Forskellen i afskrivningsudgiften angiver det beløb, som selskabet ABC skulle have betalt i skat baseret på årsregnskabet, og hvad det faktisk betalte. I det femte år betaler selskabet $ 700 ($ 10.000 * 0, 35) - ($ 8, 000 * 0, 35)) mere i afgifter end regnskaberne viser, at det burde have betalt. Virksomheden håndterer denne forskel ved at eliminere udskudt skatteforpligtelse fra balancen.