ING-trusts - den formelle betegnelse er ufuldstændige gave-non-grantor trusts - er værktøjer til forvaltning af rigdom, der er designet til at bevare rigdom og reducere eller eliminere statens indkomstskatter.

Det første du bør vide om ING trusts er, at de gælder for en begrænset gruppe mennesker i meget specifikke situationer.

Se mere Byg en mur omkring dine aktiver .

Grænser for ING Trusts

Disse tillid er til højverdige personer med aktiver, der enten er gået meget i værdi eller at den enkelte tror vil sætte stor pris på i den nærmeste fremtid. En anden brug for disse trusts er at holde aktiver, der skaber en masse indkomst. Formålet med tilliden er at beskytte den indkomst fra statsskat.

Da ING har tillid til at reducere eller eliminere statsskat, bliver de mest brugt af folk, der bor i stater med høje statsskatter. Californien har for eksempel en top rate på 13,3%. New Jerseys bedste sats er 8. 97%.

Hvis du bor i New York, er du desværre ikke heldig. New York forbød ikke-grantor trusts i 2013. New Yorks øverste statskassen er 8. 82%.

3 Typer af tillid

Der er to hovedtyper af trusts - grantor og non-grantor. ING trusts omfatter en tredje hybrid type.

Når du opretter en grantor trust, er alle indtægter, fradrag, kreditter mv rapporteret om din individuelle selvangivelse. Eventuelle skatter skyldes dit ansvar.

En ikke-grantor-tillid er anderledes. Den tjener som sin egen skattevirksomhed, og alle aktiver i tilliden behandles som om ejet af tilliden. Hvis tilliden "lever" i en "skattemæssig begunstiget" stat med hensyn til statens indkomstskat, må modtagere af tilliden muligvis ikke betale staten statsskatter, når aktiverne fordeles.

En ufuldstændig tillidsklausul (ING) tillit kombinerer nogle af de bedste funktioner i de to første, hvilket resulterer i skattefordele, der ikke findes i nogen anden form for tillid.

Skattemæssige fordele ved en ING Trust

For det første anses aktiverne i en ING-trust som overdraget til indkomstskat. Du har ikke noget ansvar for at betale skat på disse aktiver, mens de er inde i tilliden.

Som omtalt ovenfor, hvis tilliden bor i en stat, der ikke beskatter tillidsmidler, kan tillidsmodtagerne undgå statslige indkomstskatter, når aktiverne fordeles.

Endelig, da du bevarer begrænset kontrol over aktiverne, bliver overførslen en ufuldstændig gave og er ikke undergivet gave- og ejendomsskatteregler. Dette betyder, at der ikke vil blive fradraget fra din livstids ejendom og ekskludering af gaveskat på $ 5. 45 millioner (10 millioner dollars for et par arkivering i fællesskab).

For yderligere indsigter, se Hvad er gaveafgifter?

Placeringsspørgsmål

Hvor du opretter din ING-tillid, bestemmer, hvordan den vil blive behandlet, når skatter forfalder på tidspunktet for aktivering.

Tre stater - Delaware, Nevada og til tider, Wyoming - bruges mest til ING-trusts, fordi disse stater ikke skatteaktiver aktiver af trusts etableret der. Dette gælder selvom du bor i en anden stat.

Privatbogstavsregulering

For at hjælpe med at cementere status som en ufuldstændig gave, ikke-grantor-tillid, får mange skattepligtige en privatrejsende afgørelse (PLR) fra Internal Revenue Service. Disse bogstaver fastslår, at de aktiver, der udgør ING-tilliden, er ufuldstændige gaver og ellers "velsigner" etableringen af ​​tilliden.

IRS's private brevafgørelser er ikke billige. Det nuværende gebyr for en privat brev afgørelse er $ 28, 300. Flere modtagere kan få et identisk brev til deres filer for $ 2, 700 hver.

Yderligere skridt til at tage

Timing er et vigtigt aspekt ved oprettelsen af ​​en ING-tillid. At sætte aktiver i en nystiftet tillid, sælge dem straks og distribuere penge tilbage til dig selv ville sandsynligvis afbryde alarmer.

Ideelt set bør du oprette tilliden og sælge aktiverne et par år senere. For så vidt angår distribution, bør det ske inden for en rimelig periode efter, at aktiverne er solgt.

Bundlinjen

Til sidst fordeles aktiverne i tilliden - til dig som skaberen af ​​tilliden eller dine modtagere. Hvis din ING-tillid var korrekt oprettet - herunder opmærksomhed på timing og erhvervelse af en privat brevafgørelse, hvis det er relevant - bør disse aktiver ikke være underlagt statsskat.

Derudover vil din levetids gave- og skattefrihedsfritagelse ikke blive påvirket, og afhængigt af den stat, hvor tilliden er bosiddende, tillid til aktiver, kan den beskyttes mod kreditorer.