Den seneste vejledning udstedt af IRS og Treasury Department er Revenue Ruling 2002-62. Der er en vis uenighed i feltet om definitionen af konto , da den vedrører "ændringer i kontosaldo" i denne dom, og begge sider gør overbevisende argumenter.
Argument A: En side af argumentet er, at du kan overføre en del af din kontosaldo til en anden konto, forudsat at det overførte beløb ikke er tilføjet til en IRA, der allerede har aktiver. Ifølge dette argument er denne type overførsel acceptabel, forudsat at følgende krav er opfyldt:
|
En individuel behøver ikke begrænse sin SEPP-beregning til en IRA. Faktisk omfatter mange personer saldoen på mere end en IRA i en SEPP-beregning. Selv om den enkelte kan identificere aktiverne med forskellige kontonumre, føler mange, at dette er defineret som en konto, især hvis de alle er etableret under en IRA-vedtagelsesaftale.
Argument B:Den anden side af argumentet gælder den traditionelle definition af en konto, hvor det hedder, at hvis du har et kontonummer, hvorfra du modtager SEPP'er, kan du ikke overfør en del af saldoen af det pågældende kontonummer til en anden pensionskonto med et andet identifikationsnummer. Dette ser ud til at opfylde definitionen som fastsat i Revenue Ruling 2002-62, men spørgsmålet bliver så, om statskassen og IRS lægger sådanne begrænsninger på individets evne til at diversificere sine investeringer. Begge sider af argumentet giver mening. Selv om Argument B synes at påtage sig den bogstavelige betydning af Revenue Ruling 2002-62, bør splittelse af IRA
ikke betragtes som en ændring, forudsat at SEPP IRA-aktiverne ikke kommer i forbindelse med andre IRA-aktiver. For at være sikker kan du overveje at få en privat brevafgørelse (PLR) fra IRS, hvis aktiverne er af væsentlig værdi. Eller måske vil du følge med nogen anbefaling fra din egen skattemæssig professionel. Du må dog overføre fuld
IRA-saldoen, forudsat at aktiverne overføres til en IRA, der ikke indeholder andre aktiver, og du fortsætter SEPP fra den nye IRA. For yderligere læsning, se Flytningsaktiver: Sådan undgår du fejl
, Flyt dine planaktiver? og Regler for væsentligt lige periodiske betalinger (SEPP) . Dette spørgsmål blev besvaret af Denise Appleby (Kontakt Denise)
Jeg er pensionist, tegning fra min 403 (b) livrente. Jeg er den eneste medarbejder i min egen virksomhed. Kvalificerer jeg mig til en enkelt IRA-konto? Jeg vil udskyde nogle af min indkomst fra skat.
Det afhænger. Hvis din virksomhed er uindbygget, og du har nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse, er du berettiget til at etablere og finansiere en pensionsplan, herunder en simpel IRA, baseret på denne indkomst. IRS definerer nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse som bruttoindkomst fra din handel eller virksomhed med fradrag af tillægsberettigede fradrag.
Jeg fratrukket mit IRA-bidrag på min selvangivelse, men undlod at overføre midlerne. Hvad skal jeg gøre?
, Hvis et IRA-bidrag blev fratrukket et afkast, men bidraget aldrig blev foretaget til IRA af skattepligtiges indgivelse af skattefrist (ingen udvidelse inkluderet), skal afkastet ændres for at fjerne bidraget. Generelt skal Form 1040X indleveres inden for tre år efter datoen for det oprindelige afkast indleveret eller inden for to år efter den dato, hvor skattepligtige betalte sin indkomstskat, hvilken som helst senere.
Jeg arbejder for et universitet, og jeg har en 403 (b) med TIAA-CREF. Men TIAA-CREF siger, at jeg ikke kan overføre penge til en anden udbyder. Kan de forhindre mig i at overføre mine penge til en bedre investering?
Det afhænger. IRS gør det muligt at overføre aktiver mellem 403 (b) udbydere; Arbejdsgivere og 403 (b) udbydere er dog ikke forpligtet til at tillade sådanne overførsler. Generelt er overførslen kun tilladt, hvis den nye 403 (b) konto (hvortil aktiverne overføres) er underlagt de samme (eller strengere) distributionsregler, der gælder for den 403 (b) konto, hvorfra aktiverne er overført.