Svaret på dette spørgsmål afhænger virkelig af, hvilken type juridisk enhed din virksomhed drives gennem. Virksomheder kan drives som en af følgende juridiske personer:
- Traditionel "C" Corporation
- S Corporation
- Engangsaktieselskab, der er beskattet som eneselskab
- Selskab med flere ejere , som beskattes som et selskab eller partnerskab
- Generel Partnerskab
- Eneret>
C Corporation
Der ville ikke være nogen langsigtet kapitalgevinstskat på salget, men der ville være regelmæssig selskabsskat på salget, hvis der var en gevinst realiseret ved salget. Årsagen til dette er, at C-virksomheder ikke har nogen præferentielle kapitalgevinster, der er tilgængelige for dem. Generelt er alle indtægter, der indregnes af en virksomhed, der opererer gennem et traditionelt C-selskab, beskatet til selskabsskatteniveauerne fra 15% op til 35% afhængigt af niveauet af den skattepligtige indkomst. Eventuelt salg af et selskab til en aktionær ville blive beskattet, hvis der var en gevinst ved salget. Dette omfatter et hus. Desuden skal salgsprisen repræsentere det, der hedder en armlængdes pris. Armlængde betyder, at det repræsenterer, hvad en uafhængig tredjepart ville betale for hjemmet. Hvis salgsprisen for hjemmet var fast besluttet på ikke at være i armlængde af IRS, så er der en lang række distributionsrelaterede problemer, der kunne gælde, og som ikke er omfattet af denne artikel.
Salg af et hus af et S-selskab til en af selskabets aktionærer vil blive behandlet som en langsigtet kapitalgevinst (hvis selskabet ejede huset i mere end et år ). Denne gevinst vil blive overført til de respektive aktionærer og beskattet på deres individuelle indkomstopgørelser. Et S-selskab betaler generelt ingen indkomstskat. Alle indtægter og tab henføres til de enkelte aktionærer, der skal indberette disse indkomst- eller tabsposter på deres individuelle indkomstopgørelser. Der er andre problemer, som f.eks. Afskrivning genoptages, hvis huset blev brugt til forretningsformål, men det er ikke omfattet af denne artikel.
Enkeltmedlemsforpligtelsesselskab ("LLC") og Privatpersoner
Enkeltmedlems LLC og eneforetagender beskattes på samme måde på føderalt niveau. Hvis huset blev brugt til erhvervsmæssige formål og var ejet af en LLC (titel var i LLC's navn), skulle gevinsten ved salget blive rapporteret af ejeren af LLC på hans eller hendes individuelle selvangivelse. Hvis huset blev ejet mere end et år af LLC, ville ejeren behandle gevinsten som en langsigtet kapitalgevinst. Med hensyn til en eneboliger kan huset kun betegnes i navnet på den person, der driver det eneste ejerskab. Da titlen ikke ændres, er der intet salg og ingen kapitalgevinster udstedes, indtil den enkelte sælger huset til en uafhængig tredjepart. Afskrivningsreguleringer ville gælde, hvis huset blev brugt af virksomheden, uanset om det var en LLC eller eneboliger, men det er ikke omfattet af denne artikel.
Reglerne, der gælder for et selskab, ville være ens i dette scenario, hvilket betyder, at en langsigtet kapitalgevinst kun vil blive beskattet i LLC.
Aktieselskab med flere ejere, beskattet som et partnerskab og et generelt partnerskab
Partnerskaber ligner S-selskaber, idet de enkelte indtægts- og indkomstposter ikke beskattes inden for partnerskabet, men gennemføres til de enkelte partnere og beskattes på deres individuelle indkomstopgørelser. Således vil ethvert salg af et hus af partnerskabet være skattepligtigt til de enkelte partnere, ikke partnerskabet. Hvis partnerskabet ejede huset i mere end et år, ville gevinsten være berettiget til den langsigtede kapitalgevinstskat, der i øjeblikket er 15%.
Den nederste linje
Det reelle besværlige problem med hensyn til et hus, der ejes af en virksomhed, er tabet af udstødelsen af boligsalg. Udelukkelsen af boligsalg tillader, at personer, der ejer et hjem som deres primære bopæl, udelukker op til $ 500 000 af gevinsten fra beskatning ($ 250 000 for personer, hvis indleveringsstatus er enkelt). Når huset er ejet af en virksomhed, er denne boligsalgs udelukkelse tabt, hvilket er en betydelig skatteovervejelse. Som i enhver skatstransaktion siger det sig selv, at enkeltpersoner skal søge råd fra en CPA eller en advokat.
SE:
Skal du indarbejde din virksomhed?
Jeg vil gerne købe en aktie på $ 30, sælge når den når $ 35, ikke ønsker at hænge på den, hvis den falder under $ 27, og jeg vil gøre alt dette i en handelsordre. Hvilken type ordre skal jeg bruge?
Når du har identificeret en sikkerhed, du vil købe, skal du bestemme en pris, som du vil sælge, hvis prisen går i en ugunstig retning og en pris, hvor du vil vinde, når prisen flytter til din fordel. I mange tilfælde overføres disse data til mægleren ved hjælp af tre separate ordrer.
Hvis jeg køber en aktie på 45 dollar, og jeg sætter en stopgrænse for at sælge til 40 dollar, vil jeg blive garanteret en sælge, når bestanden har nået denne pris?
Ikke nødvendigvis. Dette er desværre et af problemerne med ordrer. Hvis der er etableret en stopordre, betyder det, at bestanden vil blive solgt til eller under en bestemt pris. Hvis du ejer 500 aktier i et firma, der handler for $ 45, og du laver en stopordre på $ 40, kan den udføres til $ 40 på prikken, men hvis markedet går hurtigt, kan det blive eksekveret til $ 38 eller en række lavere priser som dine aktier bliver solgt.
Jeg er for nylig gift og nu har vi (sammen) to huse (hende og mine). Jeg har kun boet i min i 13 måneder og spekulerede på, om der var fritagelse for kapitalgevinstskat, hvis vi ikke med rimelighed kunne rådgive de to ejendomme?
Ifølge Jared R. Callister, en tidligere advokatrådgiver for De Forenede Staters Skatteretten og nuværende skatteadvokat for Californiens firma Fishman Larsen Goldring og Zeitler, fordi du har ejet dit hjem i mere end et år , vil eventuelle gevinster blive behandlet som en langsigtet realisationsgevinst og er underlagt en foretrukket sats på kun 15%.