Traditionelle og Roth IRA'er betragtes som enten skattefordelte eller skattefri havne, hvor investorens penge kan vokse uden at skulle rapporteres om 1040 hvert år. Udbytte, renter og kapitalgevinster kan akkumuleres i disse konti, uden at en penny bliver beskattet indtil tilbagetrækning, hvis den overhovedet beskattes. Nogle skattepligtige, der havde investeret i et master-partnerskab (MLP), fik imidlertid en meget ubehagelig overraskelse i posten, da de blev meddelt, at de skyldte et betydeligt beløb i skat på denne investering, selvom de blev købt inden for deres pensionsplaner og konti . Desværre har de skattefordele, som de iranske myndigheder har fået, nogle få yderligere kendte grænser ud over standardbidrags- og distributionsreglerne.

Selvom næsten alle former for investeringsindkomst er fritaget for nuværende beskatning i en IRA eller en kvalificeret plan, udelukker "praktisk talt" ikke en form for indkomst, som IRS kalder uafhængig erhvervsindkomst (UBI). Denne type indkomst genereres, når en skattefritaget organisation genererer indkomst, der er tilfældig med dets reelle formål. For eksempel, hvis en uddannelsesinstitution driver en cafeteria for studerende, der tjener en gevinst, vil institutionen sandsynligvis blive forpligtet til at indberette denne indkomst på sin selvangivelse, selv om den er en kvalificeret 501 (c) 3 organisation. (For mere se:

Fordele og ulemper ved Master Limited Partnerships

.)

De investorer, der blev anmeldt af deres uventede skattepligtige, var investorer i en MLP, der tilbydes af Kinder Morgan Inc. (KMI

KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. 89%

Oprettet med Highstock 4. 2. 6 ), en sydlig pipeline virksomhed i olieindustrien. MLP'er er populære hos sofistikerede investorer, fordi de giver mulighed for direkte ejerskab af virksomheder uden dobbeltbeskatning, der følger med virksomheder. Disse pass-through-enheder giver beskatning af partnerskabsindkomst på deres andelshavere, men det samlede skattebeløb er mindre generelt end det ville være, hvis investorerne havde aktier i aktier.

Dog gjorde Kinder Morgan flytningen til at konvertere til et C-selskab i 2014, hvilket betød, at alle enheder af deres eksisterende MLP skulle afvikles. Dette betød, at alle de udskudte gevinster og andre passive investeringsindtægter, der blev genereret af disse enheder, nu ville blive deklarerbare som skattepligtig indkomst, selv om disse investorer havde enhederne inden for deres pensionskonto. I dette tilfælde blev indtægterne fra salget klassificeret som ikke-forretningsmæssigt indtægt af Internal Revenue Service (IRS). En del af udvekslingen af ​​MLP-enheder for aktier vil blive indregnet som en realisationsgevinst eller -tab, hvor resten er klassificeret som ordinær indkomst.I de fleste tilfælde vil IRA-depoteren indgive en Form 990-T på vegne af sine kunder, når denne form for indkomst genereres. (For mere, se:

MLP'er: Tid til at investere eller har deres tid passeret?

) For at tilføje skændsel til skade blev også varemændene for mange af IRA-investorer overrasket som en Resultatet af denne regning, og firmaer som Pershing kunne ikke sende denne formular i tide, fordi K-1 partnerskabsindkomstformularerne, der var genereret af Kinder Morgan, ikke havde tilstrækkelig information om dem til at foretage de nødvendige beregninger. IRS opkrævede derefter renter og sanktioner på alle saldobeløb, som IRA-indehavere hævdede, der væsentligt øgede det beløb, de skylder. Forvalterne forhandler nu med IRS for at eliminere dette ekstra beløb, men det oprindelige beløb vil stadig blive forfaldne. Den nederste linje

Selvom de fleste typer indkomst kan udskydes inden for en traditionel eller Roth IRA, har deres skattebrandwall nogle chinks. Mange skatte- og investeringseksperter advarer IRA-investorer mod at købe MLP'er, der handles offentligt inden for disse konti på grund af problemer som den ovenfor beskrevne. Hvis du ejer aktier eller enheder af denne type investering i en IRA, skal du kontakte din skatte- eller finansrådgiver for at finde ud af, om du på et eller andet tidspunkt kan møde denne type ansvar. (For mere, se:

Skal jeg købe en MLP til min pensionskonto?

)