Typisk, hvis du trækker aktiver fra en IRA eller en kvalificeret pensionsplan, sponsoreret af din arbejdsgiver, mens du er under 59 år, kan du skylde almindelig indkomstskat på disse beløb plus en yderligere 10% straks tilbagetrækning straf. Du kan dog undgå straffen for tidlig tilbagetrækning ved at tage aktiver under et program med stort set lige periodisk betaling (SEPP). (For et indgående kig på SEPP'er opfordrer vi dig til at læse Regler om væsentlig lige periodisk betaling (SEPP) .)
IRS'en giver tre metoder til beregning af SEPP'er. Da de tre metoder resulterer i forskellige beregnede beløb, kan du vælge den der bedre passer til dit økonomiske behov. Men med både afskrivnings- og annuiteringsmetoderne fastlægges renten og betalingerne, når beregningen udføres, og de ændres ikke. Ifølge indtægtsafgørelsen 2002-62 er beløbene ikke omregnet / genbestemt; Derfor er der ingen mulighed for at ændre renten.
Men hvis du tjekker Bill Stecker den 12. maj 2004, synes artiklen "Ny privat brev om væsentligt lige periodiske betalinger" (udgivet på hjemmesiden 72t på nettet), at IRS'en har reageret i en privaterklæring (PLR) for en af hans klienter, der tillader en omberegning af afskrivningsmetoden, idet renten ændrer hvert år, men forbliver i overensstemmelse med årstiden. Med andre ord bestemmes renten på det tidspunkt på året, hvor kursen genberegnes. Som Stecker korrekt noterer, gælder en PLR kun for den person, den blev udstedt til, men det giver en god følelse af, hvordan IRS'en kan reagere på sager med lignende fakta og omstændigheder.
Stecker og Gordon Weis er kongerne på 72 (t) s (Weis driver www. 72t. Net board). Du kunne sende din besked på deres forum og se, hvad de siger (Stecker stillinger under navnet "The Badger" og Weis indlæg som GFW).
Med hensyn til betalingsfrekvensen kan de foretages månedligt, kvartalsvis eller ved en anden frekvens, så længe det nødvendige beløb for året trækkes tilbage inden årets udgang.
(For at lære mere, læs Skattebehandling af Roth IRA-fordelinger og Valg af udbetaling på din livrente .)
Dette spørgsmål blev besvaret af Denise Appleby (Kontakt Denise)
Væsentligt lige periodisk betaling (SEPP): Lær reglerne
Skattepligtige foretager ofte dyre fejl med SEPP programmer, fordi der er ringe vejledning om, hvad der kan gøres i visse situationer.
Hvad er de "visse krav", der skal opfyldes for stort set lige periodiske betalinger (SEPP'er)? Er den beskattet til 20%? Er der nogen ulempe for SEPP?
For i alt væsentligt lige periodiske betalinger (SEPP'er), vil fordelingen ske fra din IRA, efter at du har rullet over aktiverne. (SEPP'er er også tilladt fra kvalificerede planer, efter at deltageren er adskilt fra tjenesten - dette gælder ikke for dig på nuværende tidspunkt.) Der er ingen obligatoriske tilbageholdelseskrav for disse eller andre IRA-distributioner.
Min ægtefælle og jeg tjener nu mere end den dobbelte indkomstgrænse fastsat af vores ira'er. Hvad sker der med vores tidligere bidrag?
De beløb, du har bidraget til, mens din ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI) var inden for de lovbestemte grænser, vil ikke blive påvirket af nogen stigning i din MAGI i de kommende år. Antag for eksempel, at du har bidraget med $ 4 000 for skatteåret 2007, mens din MAGI var under $ 166 000.