Hvis du har aktiver i en IRA, kvalificeret pensionsplan eller 403 (b) konto, kan dine hensigter være at udsætte udlodninger, indtil du når alder 59. 5, da den tidlige distributionsstraff ville gælder ikke. Imidlertid kan uventede økonomiske vanskeligheder tvinge dig til at trække aktiver for tidligt. Hvis du tilbagekalder disse aktiver under 59. år, kan du skylde almindelig indkomstskat på disse beløb plus en yderligere 10% strafferegning, medmindre en undtagelse gælder. En af undtagelserne fra straffen for tidlig distribution er at tage aktiver under et program med stort set lige periodisk betaling (SEPP).

SEPP-programmer er ikke tilladt under arbejdsgiverspecifikke kvalificerede planer eller 403 (b) konti, mens du stadig er ansat af arbejdsgiveren, der sponsorerer planen. Hvis du ejer en IRA, kan du til enhver tid starte et SEPP-program under IRA, mens du er under 59 år. 5. (Hvis du vil vide mere om SEPP'er, se Skattebesparende råd til IRA-indehavere Når du bruger et SEPP Hvis dit økonomiske behov er på kort sigt, kan du ønsker at overveje andre alternativer, da du skal fortsætte SEPP-programmet i mindst fem år. Denne periode kan være meget længere, hvis du er yngre end 44 år. Dette skyldes, at IRS kræver, at du fortsætter SEPP-programmet i fem år, eller indtil du er 59. 5, alt efter hvad der kommer sidst. De følgende to eksempler illustrerer denne regel.

Eksempel 1

Jane, der er 35 år gammel, begynder et SEPP-program på sin pensionskonto. Jane skal fortsætte SEPP-programmet, indtil hun når alder 59. 5, som er i 24. 5 år. (For jane, alder 59. 5 kommer
efter

fem år).

Eksempel 2 Harry startede sit SEPP-program i en alder af 57 år. Harry's program slutter om fem år, hvorefter han bliver 62 år gammel. For Harry kommer fem år efter han når 59. 5.

Hvis du opsiger din SEPP inden deadline, skal du betale IRS alle de sanktioner, der blev afkaldt på beløb, der er taget under programmet, plus renter. IRS giver mulighed for en undtagelse fra denne regel for skatteydere, der opsiger programmet, fordi de bliver handicappede, dør eller pensionsaktiverne under SEPP er udtømt på grund af tab i markedsværdi. ) Metoder til beregning af SEPP-beløb

IRS'en giver tre metoder til beregning af SEPP'er Fordi de tre metoder resulterer i forskellige beregnede beløb, kan du vælge den der bedre passer til dit økonomiske behov. Disse metoder er følgende:

Amortiseringsmetode Under denne metode bestemmes den årlige betaling, som er den samme for hvert år af programmet, ved brug af skattepligtiges og hans eller hendes modtagers forventede levetid, hvis Skattebetaleren har en, og en valgt rente. Annuitisationsmetode

I lighed med afskrivningsmetoden er beløbet under denne metode det samme hvert år. Beløbet bestemmes ved at bruge en livrente baseret på skatteyderens alder og modtagerens alder, hvis det er relevant, og en valgt rente. Livrentefaktoren er afledt ved hjælp af en IRS-leveret dødelighedstabel. Nødvendig minimumsfordelingsmetode

• Den årlige betaling for hvert år bestemmes ved at dividere kontosaldoen med den forventede levetidsfaktor for skatteyderne og modtageren, hvis det er relevant. Under denne metode kræves det årlige beløb, der skal regnes igen hvert år, og som følge heraf ændres det fra år til år. Denne metode tager højde for markedssvingninger i kontosaldoen. Lad os se på et eksempel, der viser de beløb, der følger af hver metode:
• Eksempel 3 Antag at John er 45 år gammel. Han ønsker at starte et SEPP-program på sin pensionskontosaldo på $ 500.000. Til amortiserings- og annuiteringsmetoderne bruger han en rentesats på 3,98%. Han har ingen modtager til sin IRA, så han vil kun bruge hans forventede levetid. Resultaterne er som følger:
• Afskrivningsmetode: $ 25, 511. 57 pr. År. Annuitisationsmetode: $ 25, 227. 04 pr. År.

Minimumsfordelingsmetode: $ 12, 886. 60 pr. År.

Johns økonomiske behov afgør hans valg af metode. Tip: John har mulighed for at overføre en del af hans IRA til en separat IRA og beregne SEPP baseret på dette beløb. Dette gøres normalt for skatteydere, der ønsker at hæve lavere beløb end hvad den oprindelige IRA-saldo giver. For eksempel, hvis $ 200, 000 er tilstrækkeligt til at levere de betalingsbeløb, han har brug for, kan han overføre dette beløb til en separat IRA og tage SEPP-beløb fra den IRA. IRS Ændringer og Forklaringer Før 2002 fandt nogle skattepligtige, der valgte at anvende annuiterings- eller amortiseringsmetoden, at deres pensionskontobalancer var meget lavere end forventet. Dette skyldtes dårlige markedsresultater. Under gamle regler kræves der betalinger under den valgte metode i begyndelsen af ​​programmet på trods af at sådanne betalinger kunne medføre en udtømning af pensionsaktiverne. At indse, at disse personer havde brug for en vis udsættelse for at bevare pensionsaktiverne for deres pensionsår, udstedte IRS Revenue Ruling-2002-62 i oktober 2002, hvor de fastsatte, at skattepligtige ved hjælp af enten annuiterings- eller amortiseringsmetoden kunne gøre en engangsafbryder til RMD-metoden. Denne switch ville medføre, at SEP-mængden er meget lavere. Hvis du allerede er på et SEPP-program ved hjælp af afskrivnings- eller annuiteringsmetoden, og ønsker at skifte til RMD-metoden, skal du kontakte din økonomi.

Livsforventningstabeller Under indtægtsprocedure-2002-62 forklarer IRS, at en af ​​de tre livsforventningstabeller, der er fastsat i de endelige RMD-forskrifter, kan bruges til at beregne SEPP-betalinger.Disse tre tabeller er "Single Life-Expectancy Table", "Uniform Table" og "Joint Life-Expectancy Table". Generelt er dit valg af bord bestemt af, om du har udpeget en modtager af din pensionskonto. Din økonomi skal være i stand til at hjælpe dig med at vælge det rigtige bord.

Hvis du bruger de fælles forventede levealder til at beregne din SEPP, er din modtager bestemt den 1. januar. Hvis du derfor har ændret din modtager i løbet af året, skal du sørge for at informere din økonomi, så han / hun kan bruge de rigtige forventninger til livet. Hvis du har flere modtagere, bruges den ældste modtagers forventede levetid til at beregne din SEPP. Ændring af modtager påvirker ikke beregning

For at beregne din SEPP-betaling for året vil du bruge den forventede levealder for den modtager, der var på din pensionskonto pr. 1. januar i året for hvilken beregningen er Færdig. Enhver ændring, der foretages efter 1. januar, tages i betragtning i det følgende år, forudsat at ændringen stadig er gældende i begyndelsen af ​​det pågældende år. (For yderligere indsigt, tjek

Er jeg nødt til at fortsætte SEPP'er for en arvelig IRA? Rentesats brugt til afskrivning og annullering
Hver måned udsteder IRS en indtægtskendelse, hvor visse interesser satser er fastsat. En sådan sats er den føderale midtvejsrate. Ifølge indtægtsbestemmelse-2002-62 bør en skatteyder anvende en sats på op til 120% af den føderale midtvejsrente for at beregne SEPP-beløb under amortiserings- og annuiteringsmetoder.

Ingen tilføjelser eller tiltrækninger til kontosaldo tilladt Når du først starter et SEPP-program på en pensionskonto, kan du ikke foretage nogen tilføjelser til eller distributioner fra kontoen. Eventuelle ændringer i kontosaldoen, med undtagelse af SEPP'erne og de nødvendige gebyrer, såsom handels- og administrationsgebyrer, kan medføre en ændring af SEPP-programmet og kunne forårsage diskvalifikation af IRS. Som forklaret tidligere vil enhver diskvalifikation resultere i en vurdering af straffe og renter. (Find ud af mere om dette i Kan jeg foretage yderligere udbetalinger fra min IRA uden skattestraf? )

Kontosaldo IRS-retningslinjerne for at bestemme kontosaldoen, der skal bruges i SEPP-programmet, giver meget fleksibilitet. Hvis du beslutter dig for at ændre beregningsmetoden for din eksisterende SEPP eller starte et nyt SEPP-program, skal du sørge for at konsultere din skattemæssig professionel om den kontosaldo, der skal bruges i beregningen. Som med ethvert spørgsmål vedrørende pensionsordninger, skal du være sikker på at søge kompetent skatte-faglig bistand for at sikre, at du arbejder inden for rammerne af regulativerne.

Note: Indtægtsruling-2002-62 er gældende i år begyndende 2003 (var valgfri for år 2002). Konklusion Skatteydere gør ofte dyre fejl med SEPP-programmer, fordi der ikke er nogen vejledning om, hvad der kan gøres i visse situationer.For eksempel, hvis den enkelte savner en SEPP-distributionsfrist eller distribuerer for meget, kan IRS gøre en undtagelse afhængigt af omstændighederne. I tilfælde af vejledning er det vigtigt at overveje at arbejde sammen med en skattefaglig medarbejder, der har erfaring med IRS om SEPP-spørgsmål. Et par af disse personer har været i stand til at overbevise IRS om ikke at vurdere straffe, hvor de ellers ville anvende.