For at en organisation skal blive behandlet som skattefritaget for føderal indkomstskat og afhængigt af organisationens art, være berettiget til at modtage fradragsberettigede bidrag, skal det være fast besluttet på dets status fra IRS. For at gøre dette skal Form 1023, Ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til § 501, litra c), nr. 3, i den interne omsætningskode , og andre oplysninger indsendes. Ud over formularen, som i det væsentlige er en ansøgning om at anmode om IRS-godkendelse af skattefritaget status, skal du også betale et brugergebyr (forklaret senere). I modsætning til din personlige selvangivelse, som er privat, er Form 1023 underlagt offentliggørelse.

For at kunne ses som en såkaldt 501 (c) (3) organisation, skal en gruppe organiseres og drives

udelukkende

for religiøse, velgørende, videnskabelig, testning til offentlig sikkerhed, litterære eller uddannelsesmæssige formål, eller at fremme national eller international amatør sport konkurrence eller for at forebygge grusomhed for børn eller dyr. En sådan organisation er oprettet i henhold til statsloven, og dens organisationsaftale skal begrænse formålet med organisationen og permanent tildele dets aktiver til sit fritagne formål.

Desuden skal det fungere for at fremme sit fritagne formål. Det kan ikke deltage i bestemte forbudte aktiviteter, som f.eks. Deltagelse i politiske kampagner, brug af aktiver for uberettiget at berige bestyrelsesmedlemmer, embedsmænd og nøglemedarbejdere, engagere sig i aktiviteter, der er ulovlige eller krænker offentlig orden eller begrænser lovgivningsaktiviteter. (Se yderligere

5 trin til dannelse af et skattefrit Nonprofit Corporation

.)

Note:

Teknisk Form 1023 er ikke påkrævet for religiøse huse til tilbedelse (kirker, synagoger, templer og moskeer) og visse hjælpestoffer. Dog indgivelse af formularen og modtagelse af en bestemmelse garanterer, at bidrag til dem er fradragsberettigede.

Udfyld formularen Formularen er 12 sider, plus forskellige tidsplaner og en tjekliste. Før du begynder at udfylde formularen, skal du løbe gennem tjeklisten for at sikre, at du har alle de nødvendige dokumenter og oplysninger. For eksempel skal organisationen have et arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN). Du kan ikke indsende formularen uden en. Du kan få EIN online.

Du har også brug for kopier af organisationsdokumenterne, som f.eks .:

Oprettelseserklæringer, plus eventuelle ændringer, der viser ansøgningen hos det relevante statslige organ

Tillidsaftale, plus eventuelle ændringer, undertegnet og dateret < vedtægter, vedtægter, vedtægter eller andre organisationsdokumenter samt ændringer, dateret; to underskrifter er påkrævet.

• Der skal være en formålsklausul, der forklarer organisationens skattefritagne formål. Der skal også være en opløsningsklausul med angivelse af, hvordan aktiver vil blive fordelt, hvis organisationen er opløst.Aktiverne skal gå til et skattefritaget formål.

• Du skal angive en "autoriseret repræsentant" for at håndtere IRS i denne sag. Det kan være en person fra organisationen, eller du kan nævne en person, der er berettiget til at praktisere før IRS. For at gøre dette skal du udfylde formular 2348,

• fuldmagt og repræsentanterklæring

Formularen består af forskellige dele: Del I: Identifikation af ansøgeren, herunder navn, adresse, EIN, kontaktoplysninger, hjemmeside, dato organisationen blev dannet, og om den blev dannet i henhold til lovgivningen i et fremmed land . Del II: Organisationsstruktur (fx et selskab, et aktieselskab mv.).

Del III: Dit organisationsdokument (er), som forklaret tidligere.

• Del IV: En beskrivelse af organisationens tidligere, nuværende og planlagte aktiviteter. Dette er hjertet af formularen, hvor du beskriver, hvorfor du har ret til skattefritaget status.

• Del V: Kompensation og andre finansielle arrangementer med organisationens embedsmænd, direktører, forvaltere, medarbejdere og uafhængige entreprenører.

• Del VI: Medlemmer og andre personer og organisationer, der modtager ydelser (varer, tjenesteydelser, penge) fra din organisation.

• Del VII: Organisationens historie, hvilket betyder, om det er en efterfølger til en anden organisation. Hvis organisationen er en efterfølger, skal du også udfylde skema G (forklaret nedenfor).

• Del VIII: Specifikke aktiviteter; Du skal angive ved at tjekke en boks, at du ikke deltager i forbudte aktiviteter som f.eks. støtte politiske kandidater eller forsøge at påvirke lovgivningen. Du skal også fortælle IRS om dine fundraisingaktiviteter.

• Del IX: Finansielle data (omsætning, udgifter og balance) fra organisationen for de seneste fire skatteår. Hvis organisationen har været i drift i mere end et år men mindre end fire år, skal du foretage en god tro på de fremtidige finanser i i alt tre år. Hvis der eksisterer i mindre end et år, give fremskrivninger.

• Del X: Angiv, om organisationen er en offentlig velgørenhed eller et privat fundament.

• Del XI: Brugergebyroplysninger skal angives ved at afkrydsningsfeltet for det passende gebyrbeløb, som beskrevet tidligere.

• Der er også skemaer, hvoraf nogle måske skal udfyldes afhængigt af organisationens art. Skemaer omfatter:

• Skema A: Kirker

• Skema B: Skoler, gymnasier og universiteter

Skema C: Hospitaler og medicinske forskningsorganisationer

• Skema D: Sektion 509 (a) (3) Støtteorganisationer. Disse er velgørende organisationer, der udfører deres fritagne formål ved at støtte andre fritagne organisationer.

• Skema E: Organisationer, der ikke arkiverer Formular 1023 inden for 27 måneder af dannelsen

• Skema F: Ældrehjem eller handicappede og lavindkomstboliger

• Skema G: Efterfølgere til andre organisationer

• Skema H: Organisationer stipendier, stipendier, uddannelseslån eller andre uddannelsesbevillinger til enkeltpersoner og private fonde, der anmoder om forhåndsgodkendelse af individuelle tildelingsprocedurer

• Blanketten skal underskrives af en embedsmand, direktør, trustee eller anden autoriseret tjenestemand.

• Bemærk:

• Der findes en interaktiv version af det formular, du kan udfylde online. Dette omfatter de foreløbige spørgsmål, du skal besvare for at afgøre, om du er berettiget til at være skattefrit.

Brugergebyrer

At opnå IRS-godkendelse for skattefritaget status er ikke gratis. Omkostningerne til opnåelse af godkendelse er: $ 400 for organisationer med brutto kvitteringer på over $ 10.000 årligt i løbet af en fireårsperiode

$ 850 for organisationer med brutto kvitteringer over $ 10.000 årligt i løbet af en fireårsperiode.

IRS kan ændre brugergebyrer fra tid til anden.

• For små organisationer

• I stedet for at udfylde formular 1023 for at modtage anerkendelse for fritaget status, kan du muligvis indsende en forenklet formular - Form 1023-EZ

,

Strømlinet ansøgning om anerkendelse af fritagelse under sektion 501, litra c), nr. 3, i den interne omsætningskode

. Væsentligst er denne mulighed for små organisationer (forventede årlige brutto kvitteringer på ikke over $ 50.000 i tre år og samlede aktiver på ikke mere end $ 250.000). Denne tre-sidede formular kræver først, at du udfylder Form 1023-EZ-kvalifikationsarket for at sikre dig, at du kan bruge denne forenklede mulighed; Du skal bekræfte, at dette er sket ved at tjekke en boks på side 1 i Form 1023-EZ. Bundlinjen Du kan lære mere om formularen fra IRS spørgsmål og svar. Mens alle, der kører en organisation, har tilladelse til at udfylde formularen, er dette ikke en skat-applikation. Det er yderst tilrådeligt, at organisationen arbejder sammen med en skattefaglig, der er kyndig i skattefritagne sager. Du kan også være interesseret i at læse

5 gode grunde til at opbygge en karriere i nonprofits.