En forenklet medarbejderspension (SEP) er et omkostningseffektivt middel til, at en arbejdsgiver giver en pensionsplan for sine medarbejdere. Denne plan giver en arbejdsgiver mulighed for at fradrage bidrag til medarbejderne. Denne plan skal dog overholde bestemmelserne i et plandokument. En stor fordel ved at oprette en SEP IRA-plan er, at den kan finansieres frem til forfaldsdatoen for arbejdsgiverens afkast, plus udvidelser for det foregående kalenderår.

Bidragsgrænser

Bidrag til en SEP IRA er fuldt finansieret af arbejdsgiveren, i modsætning til de fleste IRA'er eller pensionsordninger. Arbejdsgiverne har imidlertid fleksibilitet fra år til år, om de ønsker at finansiere planen.

Fra 2016 er arbejdsgiverne begrænset til at bidrage med mindre end:

1) 25% af den støtteberettigede kompensation pr. Medarbejder (op til et beløb på $ 265.000) eller

2) $ 53, 000.

Så hvis en medarbejder f.eks. foretager $ 400.000, vil det maksimale bidrag være $ 53.000 (ikke $ 100.000). Det er vigtigt at vide, at når et bidrag til en medarbejderkonto er indbetalt, er det 100% erhvervet med det samme.

Disse grænser gælder også for alle bidrag til alle samlede bidragsbaserede pensionsordninger i løbet af året. Hvis en deltager har bidraget til en anden plan i samme kalenderår, vil et maksimalt samlet bidrag på $ 53.000 mellem begge planer gælde.

Arbejdsgiverbidragsprocenter skal være ens blandt alle berettigede medarbejdere. SEP IRA'er kan ikke diskriminere for at favorisere en arbejdsgiver eller officers særlige konto. Så hvis arbejdsgiveren ønsker at bidrage med 10% til sin personlige konto, skal han også bidrage med 10% til alle berettigede medarbejdere.

For selvstændige virksomheder er beregningen af ​​SEP IRA-bidrag mere kompliceret. Kontoindehaverens løn beregnes ofte efter indbetalt bidrag. Med undtagelse af grænser er beregningen 18 587045% (ca. 18,6%) af nettoresultatet. For at være sikker skal du kontakte en skattefaglig for at hjælpe med at beregne det nøjagtige tilladte beløb baseret på årets selvstændige indkomst.

Fordelinger

SEP IRA'er følger de samme distributionsregler som en traditionel enkeltpensionskonto (IRA). Den 10% Internal Revenue Service (IRS) tidlige tilbagetrækning straf vil gælde for eventuelle udlodninger foretaget før kontoindehaveren når alder 59 1/2. Der er måder at omgå de tidlige tilbagekaldelses sanktioner, som er opført på IRS hjemmeside.

Eventuelle udbetalinger fra en SEP IRA ville også være skattepligtige som almindelig indkomst i det år, hvor den trækkes tilbage. Ligesom traditionelle IRA'er, når en kontoindehaver bliver 70 1/2, skal han begynde at tage krævede minimumsfordelinger. For at gøre det lettere, er SEP IRA'er berettiget til at rulle direkte ind i en traditionel IRA uden straf.

Ideelle selskaber til en SEP IRA

Virksomheder, der består af en enkelt medarbejder eller er tæt holdt, er ideelle kandidater til SEP IRA'er. Disse planer er billige og nemme at betjene, hvilket gør dem praktiske for de fleste virksomhedsejere. SEP IRA'er reducerer også arbejdsgiverrisikoen ved at skifte investeringsbeslutningen til medarbejderne. Enhver forretningsenhed, som en eneboliger, et partnerskab, et selskab, et corporation, nonprofit, en offentlig enhed eller et begrænset selskab kan oprette en SEP IRA.

Medarbejderberettigelse

SEP IRA'er har strenge regler for adgang til medarbejdere. Ansatte under 21 år er ikke omfattet. De, der ikke har arbejdet eller udført nogen service i løbet af en del af tre af de forudgående fem år, kan også udelukkes. De ansatte, der er udenlandsk udlændinge uden USA, er indtægtskilder, og de er omfattet af en kollektiv overenskomst. Enhver medarbejder, der har tjent mindre end $ 600 i løbet af året, er heller ikke berettiget til SEP IRA.

Dokumenter, der kræves for at etablere en SEP IRA

Oprettelse af en SEP-plan kræver, at arbejdsgiveren gennemfører en SEP-vedtagelsesaftale, der beskriver planens bestemmelser. De fleste arbejdsgivere bruger IRS-formularen 5305-SEP; 5305-SEP har dog følgende begrænsninger: ingen integration med social sikring, ingen vedligeholdelse med en anden kvalificeret plan og etablering skal finde sted samme kalenderår.

Når SEP-planen er etableret, skal arbejdsgiveren give en kopi af SEP-godkendelsesaftalen til alle berettigede medarbejdere. Fra en administrativ visning er der ingen årlig IRS rapportering. De eneste krav er at udfylde IRS-formular 5498, som generelt leveres af SEP IRA's vogter. Det andet krav er at informere de berettigede medarbejdere om størrelsen af ​​virksomhedens bidrag hvert år.