En besparelsesincitamentsplan for medarbejdere (SIMPLE IRA) giver medarbejdere og arbejdsgivere mulighed for at bidrage til en IRA-baseret plan, der er oprettet for medarbejdernes fordel. Med en simpel IRA kan medarbejdere udskifte en del af deres løn, kendt som lønudskud eller lønnedskæringsbidrag. Arbejdsgiveren gør enten et matchende eller ikke-valgfrit bidrag. Alle bidrag, både fra medarbejderen og fra arbejdsgiveren, skal deponeres i en enkelt IRA for hver enkelt medarbejder. SIMPLE IRA-planen ligner en 401 (k) uden den krævede kompleksitet og højere administrationsomkostninger.

Bidrag og grænser

Kun lønudbetalinger til medarbejdere og arbejdsgiverbidrag tillades i en SIMPEL IRA. Medarbejdere kan udsætte en procentdel eller et fast beløb fra deres individuelle løn i løbet af året. Det maksimale bidragsbeløb for en medarbejder i 2016 er $ 12, 500. For medarbejdere, der er ældre end 50 år, kan der opkræves et indskud på yderligere $ 3 000, for i alt $ 15 500. Dette udskuddsbeløb er skatte- udskudt, svarende til en 401 (k) plan, så det reducerer den skattepligtige indkomst for medarbejderen.

Arbejdsgiverne har to muligheder, når de bidrager til planen. Den første er at give et matchende bidrag. Dette er det mindste af deltagerens lønudskud eller 3% af deltagernes erstatning. En mindre kamp (ikke mindre end 1%) kan ikke forekomme mere end to år ud af en femårsperiode. I modsætning til SEP IRA'er er der ingen kompensationskap, når du bruger matchmetoden til bidrag.

Den anden metode til at bidrage er den ikke-matchende metode. Dette beløb er et fast bidrag på 2% af alle berettigede medarbejderers erstatning. I modsætning til den tilsvarende bidragsmetode ovenfor er dette begrænset til kompensationsloven på $ 265, 000.

Fordelinger

SIMPLE IRA'er ligner traditionelle individuelle pensionskonti (IRA), når det gælder distributionsregler. Enhver deltagere yngre end 59 ½ år er underlagt IRS-straks tilbagetrækningstraf på 10%. Men hvis den samme straf skulle finde sted inden for den toårige holdperiode, stiger 10% straffen til 25%. Derudover vil eventuelle tilbagekøb foretaget af en SIMPLE IRA betragtes som almindelig indkomst og beskattes i det år, den blev fordelt. Som de fleste andre IRA- og pensionsordninger er SIMPLE IRAer omfattet af de krævede minimumsfordelingsregler (RMD) for dem, der er 70 ½.

For at tilskynde medarbejderbesparelser har SIMPLE IRA-planerne et særligt krav til holdbarhed. I løbet af de første to år, der starter fra datoen for den første indbetaling, kan SIMPLE IRA'er kun komme i kontakt (via overførsler eller overdragelser) med andre SIMPLE IRA'er. Når deltageren har opfyldt dette toårige krav, kan saldoen overføres eller rulles ind i andre IRA'er (såsom SEP, SAR SEP eller traditionelle) eller kvalificerede pensionsordninger, forudsat at pensionsplanen tillader sådanne overdragelser.Omvendt kan midler fra en ikke-SIMPEL IRA-konto ikke flyttes til en SIMPLE IRA, uanset holdingsperioden.

Arbejdsgiverberettigelse

Enhver arbejdsgiver, der har 100 eller færre ansatte, der har tjent mindst $ 5 000 i det foregående år (via Form W-2) er berettiget til en SIMPEL IRA. Arbejdsgiveren må ikke opretholde en anden arbejdsgiversponseret pensionsplan, hvor der ydes bidrag i det kalenderår, hvor den enkle plan er effektiv. Nye planer skal etableres når som helst mellem 1. januar og 1. oktober for at være berettiget til samme kalenderår. Arbejdsgiverne skal også give medarbejderne mindst 60 dages anmeldelse for at tilmelde sig.

Ansættelsesberettigelse

Arbejdsgiveren fastsætter kvalifikationskravene for medarbejderne på planen om vedtagelse af planen i den oprindelige planlægning. Alle medarbejdere, der har modtaget mindst $ 5, 000 i erstatning fra arbejdsgiveren i løbet af et af de foregående to år, og som forventes at modtage dette beløb, skal være berettiget til at deltage i planen for det aktuelle kalenderår. Arbejdsgiveren kan også vælge at udelukke medarbejdere omfattet af en kollektiv overenskomst. Når en medarbejder opfylder disse krav til støtteberettigelse, vil han komme ind i planen baseret på den indtastningsdato, der er defineret i plandokumenterne.