Ophævelsen af ​​loven om beskyttelse af ægteskab i 2013 har banet vejen for par af samme køn for at indgive deres skatteopgørelser ved hjælp af den fælles filial eller separat status. Denne stat giver også disse par mulighed for at indgive ændrede afkast i op til tre år før, går tilbage til 2010. Skattereglerne for gifte par af samme køn er stort set identiske med dem for par af modsatte køn, men fordi IRS ser ud til at oplyse love at bestemme civilstand, er der nogle yderligere bestemmelser for disse par, der ikke gælder for traditionelle ægtefæller.

-> ->

Hvem kan fil fælles

For samme køn par til at indgive en selvangivelse ved hjælp af Gift Filing Fælles eller Separat status, skal de have været gift i en stat, der lovligt tillader ægtefælles ægteskaber . Dette krav vedrører kun den placering, hvor den faktiske ægteskab ceremoni fandt sted og ikke hvor parret i dag lever. Par af samme køn, der bor i jurisdiktioner, der forbyder ægteskabsægteskab, kan stadig arkivere i fællesskab, hvis ovennævnte betingelse er opfyldt.

Fælles regler

Størstedelen af ​​de skatteregler, der gælder for ægtefæller af modsat køn, der hverken i fællesskab eller separat forbliver uændrede for par af samme køn. Listen over væsentlige bestemmelser, der falder ind under denne kategori, omfatter:

• Pensionssparebidrag - Ægtepar af samme køn har de samme bidragsbegrænsninger og indkomstgrænser som modsatte køn par for traditionelle og Roth IRA'er og kvalificerede planer.
• Afhængighedsfritagelser - Par af samme køn skal adlyde det samme regelsæt, der vedrører krav om personlig og afhængighedsfritagelse. Skattepligtige har ikke lov til at kræve ægtefæller som afhængige for hver type par, uanset hvor meget støtte der er blevet leveret eller opholdets længde. Samme køn par med et kvalificerende barn, der indgiver særskilt, skal vælge, hvilken ægtefælle der kan gøre krav på barnet; Barnet kan ikke påberåbes af begge filers.
• Ejendomsdivision - Lovene for fællesskabssammenhæng og fællesretlig ejendom, der varierer fra stat til medlemsstat, gælder på samme måde som par for samme køn, der enten indgår i fællesskab eller separat.
• Hoveder for husstandsstatus for adskilte par - Hustruer af samme køn, der er fysisk adskilte i de sidste seks måneder af året, kan arkivere ved hjælp af Gift Filing Separately eller Head of Household filing status. De, der bruger sidstnævnte status, skal støtte et kvalificeret barn eller anden afhængig.
• Adoption credit rules - Når en ægtefælle af et ægteskab med ægteskab adopterer en eller flere børn af den anden ægtefælle, er adoptionsgodtgørelsen udelukket, ligesom det har været for par af modstående køn.

Diverse spørgsmål og ændringer

Selv om de fleste skattebestemmelser er identiske for samme og modsatte par, er der et par områder, hvor par af samme køn kan have brug for at indgive ændrede særskilte afkast.Medarbejdere, der er i samme køn, har lov til at indgive en ændret selvangivelse, der udelukker den indkomst, der tidligere blev rapporteret for at yde sundhedsydelser til medarbejderens partner. De kan også inddrive betalte skatter - inklusive dem til social sikring og Medicare for efterskat præmier, som de har betalt til en arbejdsgiver-sponsoreret cafeteriaplan på deres partneres vegne.

Par af samme køn, der kan være i stand til at inddrive penge på disse områder, skal imidlertid omhyggeligt undersøge skattelovgivningen for at være sikker på, at de rent faktisk vil få en tilbagebetaling. "Mange par af samme køn, der er berettiget til at sende ændrede afkast, vil opdage, at de vil skylde ekstra skatter i stedet for at få refunderet, når de løber tallene", siger Mark Huff, en CPA og regional manager for flere Jackson Hewitt-skatforberedelsesfranchise placeret i den vestlige del af Kansas City metroområdet. "Deres manglende evne til at kræve godkendelseskredit for udgifter til at vedtage deres partneres børn samt fortabelse af leder af husstandsstatus for en af ​​dem vil normalt mere end opveje eventuelle gevinster, de får fra eventuelle refusioner, de ville modtage for skat, der blev betalt på sundhedsforsikringsudgifter. Reglerne, der forbyder samme køn skattepligtige fra at kræve disse kreditter eller arkivere individuelt som enkeltperson eller leder af husholdningen, efter at de var gift, vil også gælde for tidligere års afkast. "

Huff anbefaler også ægtepar, der arbejder i en stat og bor i en anden for at være forberedt på nogle ekstra bureaukratiske forhindringer for at kunne sende deres todelige afkast korrekt. "Dette kan være en meget kompliceret proces i nogle tilfælde. Normalt vil gifte filister, der arkiverer sig i mere end en stat, først udarbejde deres hjemstat og derefter beregne de skatter, der skylder for alle andre stater og bære disse beløb tilbage til hjemlandets afkast. Men siden ikke alle stater anerkender ægtefælles ægteskaber, kan det ikke altid gøres ved hjælp af den normale metode. For eksempel anerkender Missouri ægtefælles ægteskaber efter skatteloven, men de [ægteskabske ægteskaber] er forbudt i Kansas. Et par, der bor i Kansas og arbejder i Missouri, vil derfor ikke helt være i stand til at følge den normale procedure, når de forbereder deres afkast, da de ikke kan arkivere som et ægtepar i Kansas. Først vil de forberede et fælles føderalt afkast på den sædvanlige måde. Men da de ikke kan bære de fælles oplysninger på deres Kansas-retur, skal de begynde statens arkiveringsproces ved at forberede en ikke-hjemmevendt retur for Missouri. De skal derefter oprette to dummy føderale afkast, der bryder deres indkomst og udgifter individuelt for hver ægtefælle og bruge dem til at skabe to Kansas returneringer. De kan både fil som enkeltpersoner eller en af ​​dem kan være i stand til at arkivere som hovedchef for Kansas, hvis de har kvalificerede personer. De skal også bryde ud af enhver afgift, der er betalt til Missouri på hvert afkast på samme måde. Men de vil ikke kunne sende deres Kansas-afkast elektronisk, fordi de ikke stemmer overens med den fælles føderale retur, som de arkiverer elektronisk med deres Missouri-retur.De skal i stedet sende papir retur med en papirkopi af deres fælles føderale retur. Denne proces ville blive gjort i omvendt for samme køn par, der bor i Missouri og arbejder i Kansas. "De korrekte arkiveringsprocedurer vil naturligvis adskille sig alt efter de involverede stater og deres regler for ægteskabsægteskab.

The Same-Sex Advantage

Forskellen mellem den føderale ret og statens afkast kan gå ud over arkiveringsprocedurer i nogle tilfælde. Hvis en gift køn af samme køn samarbejder med IRS og bor eller arbejder i en eller flere stater, der ikke genkender samme kønsægteskaber, kan deres statsskatteregninger afvige fra dem, der er traditionelle ægteskaber i disse stater. Hvis en ægtefælle f.eks. Har vedtaget de andres børn i det forløbne år, kan adoptionsudgifterne stadig være fradragsberettigede eller tælle til en kredit på statsniveauet, da parret ikke anses for at være gift, men denne kredit vil blive udelukket af IRS på føderalt niveau. Og par, der arkiverer som enlig, kan ende i en lavere skatkonsol end traditionelle ægtefæller, der kan arkivere i fællesskab og skal samle deres indkomster.

Bundlinjen

Størstedelen af ​​bestemmelserne i den føderale skattekode er identiske for samme kønpar som for traditionelle giftede filister, så længe de i den tidligere gruppe var gift i en stat, der lovligt anerkender samme køn ægteskaber. Dem, der ønsker at indsende ændrede afkast, skal være sikker på, at det vil være økonomisk gavnligt. For mere information om skattereglerne for ægtepar af samme køn, besøg IRS-hjemmesiden eller konsulter din finansielle rådgiver.