Charitable trusts kan bruges af klienter til at yde betydelige donationer af kontanter eller ejendom til kvalificerede velgørende organisationer, samtidig med at donorerne kan fortsætte med at bruge aktivet (e), mens de bor. Kunder, der ønsker at yde væsentlige donationer til velgørenhed, kan høste et enormt skattefradrag ved at bruge denne strategi, men det skal gøres korrekt for at opnå de ønskede resultater.

Her er en liste over de trin, kunderne skal tage for at ordentligt oprette en velgørende restitution. (For relateret læsning se: Valg af den rigtige velgørende resterende tillid. )

Charitable Trust Lowdown

Det første skridt i udarbejdelsen af ​​en velgørende restitution (CRT) er at bestemme din kundes ultimative mål. Hvis han eller hun har meget værdsatte aktiver, som han eller hun gerne vil donere til velgørenhed, så vil en CRT sandsynligvis give den bedste måde at gøre det på. En velgørende tilbagevenden tillid er en juridisk enhed oprettet med det formål at donere sit corpus eller de aktiver, der er placeret inden for det til en kvalificeret 501 (c) 3 velgørenhed.

I de fleste tilfælde starter din kunde ved at identificere en eller flere aktiver, der er væsentligt værdsat i værdi, såsom aktier i aktier eller fast ejendom. CRT er uigenkaldelige trusts, hvilket betyder, at når en donation er foretaget i tilliden, kan den ikke vendes. Som med enhver anden form for tillid involverer velgørende restretabler tre separate parter: donoren eller bevillingen (din klient), der etablerer tilliden og donerer den værdsatte ejendom til den, den administrator, der fører tilsyn med forvaltningen af ​​tillidsaktiverne (og kan også være grantor), og modtageren, som i dette tilfælde vil være den velgørende organisation.

De fleste velgørende restitutioner er også struktureret som pass-through-enheder, hvilket betyder, at indkomsten, der genereres af deres korpus- eller tillidsaktiver, beskattes direkte til donoren og ikke separat på tillidsniveauet. (Vær sikker på, at dette er tilfældet, når tilliden er oprettet, da indkomstskatten for trusts er blandt de højeste i skattekoden.) (For relateret læsning se: Valg af den bedste velgørende gaveannrigt. >) Charitable rest trusts hjælper dine kunder med at reducere både deres indkomst og ejendomsskat og også give dem en strøm af indkomst, som de vil modtage for resten af ​​deres liv. Når donoren placerer aktivet (e) inden for tilliden, vil trustee sælge dem uden rapporterbar gevinst. Donoren modtager et nuværende skattefradrag for den fair markedsværdi af ejendommen, der er doneret til tilliden, og aktivet er nu også fjernet fra donorens skattepligtige ejendom. Forvalteren bruger provenuet fra salget til at investere i indtægtsproducerende instrumenter som ladderede obligationer, foretrukne og nytteaktier og investeringsforeninger eller ETF'er, der genererer renter og / eller udbytte.Donoren modtager så indkomsten fra porteføljen til døden, hvorefter velgørenhed modtager balancen i porteføljen i kontanter.

Charitable rest trusts er særligt populære hos velhavende donorer på grund af de betydelige skattebesparelser, de kan producere. For eksempel kan en donor med 10.000 aktier i aktier, der har værdsat i værdi med 110 dollar pr. Aktie, placere disse aktier i tilliden og modtage et kæmpe skattefradrag for året. Det er imidlertid meget usandsynligt, at den fulde værdi af bestanden i dette tilfælde kan fratrækkes om et år på grund af AGI-tærskelbegrænsningerne for velgørende donationer af lager. Af denne grund vil donoren sandsynligvis være klog til at sprede donation af aktier i tilliden ud over et par år for at maksimere fradraget. En skattemæssig professionel, der har erfaring med at håndtere denne form for tillid, bør nok blive tiltrukket for at sikre, at alle IRS-regler følges.

Bottom Line

Etablering af en velgørende restitution kræver generelt ansættelse af en kvalificeret ejendomsplaneringsadvokat, en CPA eller skatterådgiver, som er bekendt med skattereglerne for CRT'er og en finansiel rådgiver eller investeringschef, der er i stand til at kompetent at styre tillidsaktiverne, så de giver tilstrækkelig indkomst til donoren. Men en korrekt konstrueret CRT kan redde donoren tusindvis af dollars i skatter og give både ham eller hende og velgørenhed med økonomisk sikkerhed. For mere information om CRTs, besøg webstedet for finansiel planlægning på www. fpanet. org. (For relateret læsning se:

Tips om velgørende bidrag: Grænser og skatter. )