Præsident Obamas amerikanske skattehjælpslove introducerede et helt nyt regelsæt for kunder med høj nettoværdighed, der begynder i 2013. Loven rejste blandt andet den højeste marginalskattesats fra 35% til 39 .6% samt øget skatteprocenten på langfristede kapitalgevinster og udbytteindtægter fra 15% til 20%. Foreløbige fradrag og personlige fritagelser blev også beskåret under den nye lov for par, der udgjorde over $ 250.000 pr. År.

Certified Financial Planners og Certified Public Accountants er begyndt at implementere en række strategier designet til at afbøde disse højere skatteprocenter på højt netto-værdige personer. Fra at styre skattebeslag til timing af IRA-konverteringer, kan disse strategier hjælpe med at udvide livet på et redeæg. Disse strategier har udviklet sig i takt med, at skattelovgivningen ændres, samtidig med at den bliver mere og mere nødvendig på grund af højere skattebyrder på de velhavende. (Se mere: Asset Protection for High-Net-Worth Individuals. )

I denne artikel tager vi et kig på nogle af disse strategier og hvordan de kan bruges til at hjælpe kunder med at forbedre deres udsigter. Disse strategier omfatter Roth IRA-konverteringer, IRA-tilbagekøb, skattefri indkomstmuligheder og overvejelser for at arbejde under pensionering, som alle er designet til at optimere skatteeksponeringen og sikre, at en klients neseæg varer så længe som muligt - og at så mange penge som muligt er overført til arvinger.

IRA-konverteringer og udbetalinger

Skatter kan være steget for de rige, men kongressen har gjort Roth IRA-konverteringer tilgængelige for et større antal individer gennem årene ved at fjerne indkomstkapsler og udvide valgbarheden. Finansielle rådgivere skal hjælpe kunder med at oprette en 15-årig plan for at styre deres skatkonsoller og tegne deres pensionskasse med disse typer af IRA-konverterings- og tilbagetrækningsstrategier i forbindelse med en bredere portefølje. ) Der er to forskellige strategier, der kommer i spil her:

Roth IRA-konvertering - Roth IRA-konverteringer giver mening, når kundens skat er beslag vil være det samme eller højere, når de planlægger at hæve midlerne. Generelt er det en god idé at have kontanter til rådighed for at betale skatterne i stedet for at stole på IRA-midlerne.

• Roth IRA Tilbagetrækning - Kunder kan trække penge fra en Roth IRA efter alder 59½ uden nogen straf, men eventuelle tidlige tilbagekøb kan være genstand for et gebyr på 10%. Undtagelsen er ikke-skattepligtige bidrag, som regelmæssigt skal spores. (For mere se:
• Skattebehandling af Roth IRA Distributions .) Tidspunktet for disse tilbagetrækninger afhænger af en række forskellige faktorer, herunder hvor mange penge kunden kræver for udgifter i de kommende år, og hvorvidt eller ej de planlægger at videregive nogen midler til deres arvinger skattefri.Ekstraordinære begivenheder - som medicinske udgifter - kan også skabe mulighed for at hæve kapital fra pensionskonto, da disse omkostninger er fradragsberettigede, og flytningen vil ikke have en stor negativ indvirkning på deres skattebeslag. (For mere, se:

I hvilke amerikanske byer betaler højindkomsttjenere mest skat? ) Skattefrie indkomstmuligheder

Livsforsikringspolicer giver mulighed for at generere skattefri indkomst . Mens de ligner en livrente, giver disse politikker indehaverne mulighed for at tage udgangspunkt først uden skat. Gevinsterne ud over basisbeløbet kan udtages via forsikringslån mod indkomstskatfri dødsydelse, hvilket skaber en enestående mulighed for at generere skattefri indkomst. Fangsten er, at politikken skal forblive i kraft indtil døden, og omkostningerne skal være lavere end skattefordelen.

Der er flere fordele forbundet med disse planer:

Ingen ventetid. Kunder, der begyndte at akkumulere en livsforsikringspolitik tidligt (f.eks. I 40'erne), kan begynde at tage penge uden at vente, indtil de når en fuld pensionsalder, hvilket betyder, at de måske kan undgå straffe i forbindelse med sådanne tilbagetrækninger fra andre former for pensionskonto som Roth IRA'er.

• Arvefordele. Kunder, der har købt livsforsikring, kan videregive denne rigdom til deres arvinger uden at bekymre sig om indkomstskatter. Langtidsplejere og / eller accelererede ryttere kan give fordele for langtidspleje, men beskytter arvingerne med hensyn til de aktiver, der efterlades til dem i sidste ende. (For mere, se:
• Største skatteproblemer over for personer med høj værdi. ) Indekserede universelle livsregler er blevet en populær mulighed for at skabe skattefri indkomst siden de akkumulerer værdi baseret på præstationen af ​​et indeks (med forbehold for en cap) uden nedadrettede risici. Dette opnås ved at investere i opkaldsoptioner på populære indekser end at investere direkte i markedet, men det er værd at bemærke, at omkostningerne i forbindelse med disse politikker er høje, og der kræves ofte en langsigtet tidshorisont. (Se mere om:

Indekserede universelle livspolitikker: Se disse risici .) Arbejde til pensionering

Mange kunder med høj nettoværdighed er ikke komfortable helt at opgive deres arbejdsliv, hvilket gør planlægning af fremtidige forretningsindtægter vigtigt for finansielle rådgivere. For eksempel kan en hobbyvirksomhed oprettes som eneselskab, som gør det muligt at fratrække virksomhedens udgifter til ting som rejse eller udstyr på skema C af deres personlige selvangivelser. Afhængigt af ventureens succes kan disse hjælpe med at holde AGI lavere.

Klienter kan også ønske at oprette en separat virksomhedsenhed for at holde deres personlige indtægter under en vis tærskelværdi. For eksempel rapporteres ikke en C Corporation's fortjeneste om personlig indkomstskat, hvilket kan medvirke til at holde fortjenstfulde virksomheder fra at sende klienter op på skattestigen og til højere skattebeslag under pensionering. Disse aktiver kan derefter overføres gennem en overførsel i ejerskab af selskabet i fremtiden.(For mere, se:

Hvad er de skattemæssige konsekvenser af at eje en MLP? ) The Bottom Line

Der er mange forskellige faktorer, der kommer i spil, når man planlægger skattenes indvirkning på en klientens pensionering. Udover timing-konverteringer, identifikation af skattefri indkomststrømme og arbejde med pensionering skal rådgivere beskæftige sig med emner som socialsikringsskatter i forvaltningen af ​​klientskattebeslag for yderligere at minimere deres skatteeksponering. Disse bestræbelser er afgørende for at undgå skjulte overraskelser under pensionering og forlænge livet af et reden æg.

Endelig er det værd at bemærke, at disse typer planlægningsaktiviteter bør involvere både finansielle planlæggere og revisorer for at sikre, at hele billedet bliver realiseret. Revisorer kan få et mere fuldstændigt billede af en kundes skattesituation, når det kommer til pensionsindtægter og udgifter, mens finansielle planlæggere kan hjælpe med at male det store billede, der er nødvendigt for at holde de forskellige kurver af pensionering, der arbejder i kundens favor på lang sigt. (For mere se:

Engangsindkomst vs diskretionær indkomst. )