Den amerikanske statskasseafdeling foreslår at lukke et skattegrænse, som visse typer af skattepligtige har brugt i årevis for at undergrave værdien af ​​deres aktiver for at reducere størrelsen af ​​deres ejendomme for gave og fast ejendom skat formål. Lukning af dette smuthul ville forhindre dem i at fortsætte med at gøre dette og tvinge dem til at betale deres rimelige andel af gave og ejendomsskat på deres aktiver.

Loophole for the Rich

Gave- og ejendomsskatter opkræves på aktiver, der fordeles enten i donorens levetid eller ved deres død. Der er i øjeblikket en $ 5. 45 mio. Fritagelse for ejendomsskat, hvilket er dobbelt så meget for giftige skatteydere. Donorer kan også overføre flere tusinde dollars af kontanter eller aktiver hvert år til en anden person udover deres ægtefælle uden skyldes gaveafgift. Mellemklasse amerikanere behøver derfor ikke typisk at bekymre sig om at pådrage disse skatter, men de kan være væsentlige overvejelser for velhavende skatteydere. (For mere se: Vejledning til fast ejendom planlægning for finansielle rådgivere .)

Mark Mazur, statskassens assisterende sekretær for skattepolitik, udtalte i et blogpost, at "det er almindeligt for rige skatteydere og deres rådgivere at anvende visse aggressive skatteplanlægningstaktik til kunstigt at sænke deres skattepligtige værdi overførte aktiver. Ved at udnytte disse taktikker kan visse skatteydere eller deres ejendomme, der besidder nøje holdt virksomheder eller andre enheder, ende med at betale mindre, end de burde have i ejendoms- eller gaveafgifter. "Mazur sagde også, at statskassen lukning af dette smuthul ville forhindre skatteyderne i at bruge disse taktikker i fremtiden udelukkende med det formål at reducere deres skattepligtige ejendomme. Af fritagelsesbeløbene for disse skatter udtalte han: "Disse generøse fritagelsesbeløb betyder, at færre end 10.000 af de største ejendomme er underlagt nogen overførselsskat overhovedet om et år. ”

Forbindelsesmålsætningen vil primært fokusere på overdragelse af ejerskab til nærtstående virksomheder, som f.eks. Selskaber eller partnerskaber mellem familiemedlemmer. I henhold til gældende regler kan begrænsninger, der er knyttet til ejerskabet af aktier i virksomheden, såsom stemmerettigheder, evnen til at sælge aktier eller manglende kontrol over virksomheden, tillade familieaktionærer at tage en minoritetsinteresserabat på værdien af ​​deres aktier til gave- og ejendomsskat. Finansministeriets forslag vedrører ophævelsen af ​​denne regel, således at familieaktionærer ikke længere kan tage denne rabat. (For mere, se:

Befolkningsplanlægningsspørgsmål om at spørge kunder årligt .) Rose Watson, direktør for avanceret planlægning på Commonwealth Financial Network, fortalte ThinkAdvisor om, at finansministeriets forslag også kan påvirke en salg eller stemmeret af aktier i virksomheden."Bestemmelser i aftaler, der resulterer i bortfald af en likvidation ved døden. Tidligere er disse blevet ignoreret som en undtagelse til værdiansættelsesreglerne, og de ville nu blive værdsat. "

Skatteydere, der ejer aktier i nærtståede virksomheder, der overføres mellem familiemedlemmer, ville være klogt at gennemgå deres driftsaftaler og procedurer med deres skatte- og finansrådgivere. Watson kommenterede også behovet for dette. "En sekundær handling ville være at overveje, om de ønsker at fremskynde intrafamilieoverførsler for at kunne udnytte de gældende regler før [de nye regler] bliver endelige. "

Bottom Line

Ejendomsskatten er faldet væsentligt siden 2001, hvor fritagelsesbeløbet kun var $ 1 mio. Mens lukningen af ​​dette smuthul vil øge ejendoms- og gaveafgiften for visse velhavende ejere og aktionærer i nærtståede virksomheder, vil det ikke påvirke offentligheden. Det bliver en høring om forslaget 1. december og en 90-dages periode for kommentarer. De nye regler træder først i kraft, indtil kommentarperioden er overstået og derefter 30 dage efter, at det endelige regelsæt er udarbejdet. (For mere se:

Tips til familieformueoverførsler .)