a:

Finansiel prøveudtagning gør det muligt for revisorer at tilnærme fejlfrekvensen inden for årsregnskabet. Til regnskabsformål kan revisorer undersøge en institution, enkeltperson eller gruppe af journaler uden at analysere hvert dokument i detaljer. Ved at vælge et stikprøve af optegnelser kan de søge efter mønstre, der viser manglende overensstemmelse med reglerne. Hvis der fremlægges bevis for fejl eller ulovlige handlinger under prøveudtagningen, kan revisor få tilstrækkelige data til at bruge som juridiske beviser mod dataindehaveren. Alternativt kan resultaterne angive et behov for yderligere forskning.

Prøvetagningsmetoder

Revisorer kan anvende enten statistisk eller ikke-statistisk prøveudtagning. Statistisk prøveudtagning indebærer at anvende matematiske metoder til at vælge passende prøver. Denne metode reducerer risikoen for at indføre menneskelige fejl i revisionen ved at reducere bias. Ikke-statistisk prøveudtagning er afhængig af den økonomiske fagmands viden og dom for at vælge passende prøver. Revisor kan vælge bestemte kategorier af regnskaber til sammenligning eller individuelle prøver fra flere kategorier.

Forebyggelse af prøveudtagningsproblemer

Revisorerne skal omhyggeligt vælge en passende prøveudtagningsmetode, inden auditen påbegyndes. Brug af den forkerte prøveudtagningsmetode kan skabe potentielle problemer. Hvis datapakken er forholdsvis stor, vil det sandsynligvis resultere i en unøjagtig læsning ved at vælge en lille prøvestørrelse. Prøveudvælgelseskriterier kan forekomme, hvis revisionen favoriserer et bestemt resultat, eller hvis visse data er stærkere repræsenteret. For eksempel kan en regeringskontrol af små virksomheder skattepligtige poster være mere tilbøjelige til at returnere oplysninger, der angiver behovet for højere skattebetalinger. For at forhindre mulige stikprøver og forspændinger bør erfarne finansielle fagfolk, der er bekendt med at forebygge disse problemer, nøje overveje den valgte metode til revisionen, inden den startes.