a:

US Securities and Exchange Commission (SEC) har generelt begrænsede regler for udnyttelse af aktieoptioner, der kræver registrering af medarbejderaktieoptioner (ESO) med formular S-8, medmindre en gældende undtagelse gælder. Internal Revenue Service (IRS) har mange flere regler om skattemæssige konsekvenser for udnyttelse af aktieoptioner og efterfølgende salg af aktiebeholdningen. Medarbejderaktieoptioner er egenkapitalkompensation ydet til medarbejderne og ledelsen af ​​et selskab. En aktionærindehaver har mulighed for at købe selskabsbeholdning til en bestemt pris i en begrænset periode og beløb i henhold til betingelserne i ESO-aftalen.

Formular S-8, som kræves af SEC, er en registreringserklæring for ESO'erne i henhold til værdipapirloven fra 1933. Værdipapirloven fra 1933 var den første store føderale lovgivning, der regulerer salget og handel med aktier og værdipapirer. Det blev vedtaget efter børsmarkedet i 1929, og det krævede større offentliggørelse af børsnoterede selskaber.

Et væsentligt problem, der involverer ESO'er, er skattemæssige konsekvenser for medarbejderne ved udnyttelse af aktieoptionerne og eventuel salg af værdipapirerne. IRS har talrige regler om udnyttelse af aktieoptioner. For lovpligtige aktieoptioner har en medarbejder normalt ikke yderligere bruttoindkomst at indberette, når optionerne gives, eller når optionen udnyttes til en lang aktiepost. Ved salget af aktierne fra aktieoptionen behandles beløbet realiseret ved salget som en realisationsgevinst eller -tab. For en ikke-lovpligtig aktieoption afhænger indkomstbeløbet i skatteindskud afhængigt af, om optionens rimelige markedsværdi kan bestemmes. Hvis aktiebeholdningen handles på et etableret marked, er det let at bestemme den rimelige markedsværdi. Hvis den rimelige markedsværdi af optionen ikke kan bestemmes, er der normalt kun skattemæssige konsekvenser, når bestanden er solgt.

Ifølge IRS-reglerne kan der være krav til holdbarhed for aktieoptionerne. Den fælles holdingsperiode er to år fra tildelingen af ​​aktieoptionen og et år fra udnyttelsen af ​​aktieoptionen. Hvis disse holdingsperioder er opfyldt, behandles beløbet realiseret ved salget som en langsigtet realisationsgevinst eller -tab. Denne gevinst eller tab rapporteres derefter på et skema D til skattemæssige formål. Hvis disse holdingsperioder ikke er opfyldt, behandles beløb som almindelig indkomst i det realiserede år. Selskabet skal udstede et formular 3921 ved udnyttelsen af ​​aktieoptionerne. Når bestanden overføres eller sælges, skal virksomheden udstede en formular 3922 til medarbejderen.I visse situationer kan medarbejderen være ansvarlig for betaling af den alternative minimumskat. Den alternative minimumskat er en skatteberegning, der tilføjer skatteprioriteringsposter tilbage i justeret bruttoindkomst. Det er designet til at forhindre unddragelse af skattepligt.