a:

I regnskabs- og skattebetingelser refererer omkostningsgrundlaget til den pris, der betales for et aktiv. Det er en vigtig beregning for alle virksomheder og investorer i at bestemme eventuelle gevinster eller tab for Internal Revenue Service-rapporteringsformål. Ejerne af alle skattepligtige kapitalaktiver regnskaber er forpligtet til at bruge justeret omkostningsgrundlag i USA.

Det ville være umuligt at dække alle IRS omkostningsbaserede rapporteringsregler her. Yderligere information findes på IRS. gov eller fra en finansiel professionel.

Omkostningsbasismetoder

IRS gør det muligt for enkeltpersoner at vælge mellem forskellige metoder til beregning af omkostningsgrundlaget. For fonde og andre aktier er der op til otte forskellige former for omkostningsbaserede regnskabsmetoder. Den mest almindelige omfatter først i første udgang (hvor de ældste aktier sælges først), sidst i første udgang (hvor de nyeste aktier sælges først), højpris først ud, lavpris først ud og gennemsnitlig omkostningsmetode.

Yderligere IRS-regler kræver, at de, der vælger den gennemsnitlige omkostningsmetode, angiver deres valg gennem en bestemt valgformular. De fleste skatterådgivere anbefaler at udfylde denne formular uanset den valgte metode.

Rapporteringsomkostninger, gevinster og tab

Salget af kapitalaktiver registreres via Form 1040, Skema D på individuelle indkomstopgørelser. Forud for 2011 måtte finansielle institutioner kun beregne og rapportere provenuet af salg af kapitalaktiver. Nye regler blev pålagt i 2011, som krævede, at fondsselskaber og mæglere også rapporterede gevinster og tab til IRS.

Rapporterede gevinster og tab bør fremgå af Form 1099-B. Dette skal også omfatte alle omkostningsbaserede oplysninger, opdelt i kortfristede og langsigtede investeringer. IRS skal ligeledes modtage en kopi af 1099-B.

Overdækket Værdipapirer

På Form 1099-B er nogle værdipapirer udpeget som dækket. I de fleste tilfælde er disse værdipapirer aktier af aktier, der blev købt eller givet som gaver efter 2010. IRS differentierer mellem dækkede og ikke-dækkede værdipapirer af dem, der skal overholde de nyeste regler og regler.

For eksempel blev alle fremtidige erhvervede fonde, børsnoterede fonde og reinvesteringsplaner udbetalt fra januar 2012. Enhver investor, der erhvervede en af ​​disse værdipapirer efter denne dato og derefter solgte den, skal overholde de nye omkostningsbaserede rapporteringsregler.

Dette kan være særligt vanskeligt, når man beskæftiger sig med gældsinstrumenter, der er genstand for hyppige regelændringer. Heldigvis for de fleste investorer er mæglere forpligtet til at beregne obligationspræmier, afskrivninger, markedsrabatter og inkluderede interesser for deres kunder.

Vask salgsrapportering

En af de vigtigste IRS-regler, der skal forstås, vedrører vasksalg. Normalt kan aktier, der sælges med tab, bruges til at kompensere for kapitalgevinster. Ekstreme tab kan opveje skatter på almindelig indkomst op til et bestemt niveau.

Udligningsforløb er ikke længere gældende efter et vaskeforbrug. En investor engagerer sig i et vasksalg, hvis han køber det samme (eller ellers identiske) lager inden for 30 dage før eller efter salget, der medfører tabet.