Når det drejer sig om pensionsordninger, er der visse transaktioner, der skal ske inden årets udgang for at undgå IRS-vurderede sanktioner. Hvis disse transaktioner håndteres af din finansieringsinstitut, kan det være klogt at indsende din anmodning tidligt, da mange pengeinstitutter gennemfører en frist på et par uger før 31. december. Almindeligvis behandles anmodninger indgivet efter den pågældende frist på bedste måde , hvilket betyder, at volumen kan afgøre, om det behandles. Her fremhæver vi nogle af disse transaktioner.

1. Nødvendig Minimumfordeling
Du kan blive forpligtet til at trække et bestemt beløb fra din pensionskonto hvert år, hvis du er mindst 70. 5 år eller hvis du er modtager af pensionsaktiver. Dette beløb kaldes en obligatorisk minimumsfordeling (RMD). Manglende tilbagetrækning af din RMD inden udløbet af fristen vil resultere i, at du skyldes IRS en overskydende akkumulations straf på 50% af underskuddet. (Se Undgå RMD faldgruber for mere information, herunder hvordan man håndterer overskydende akkumulerings sanktioner.)

Ejere
Hvis du har aktiver i en ikke-Roth IRA, kvalificeret plan, 403 (b) konto eller 457 plan, skal du tage RMD'er fra kontoen (e), hvis du er mindst 70 år i 2011. Hvis 2011 er året du nåede 70 år, har du mulighed for at udsætte årets RMD indtil 1. april 2012. Denne mulighed for udsættelse indtil 1. april 2012 gælder kun for din første RMD. For kvalificerede planer, planer 403 (b) og 457, kan du udsætte starten på din RMD tidligere 70 år. 5 indtil du går på pension, forudsat at muligheden for udsættelse er tilladt under planen. (For mere om RMD'er, se Strategiske måder at distribuere RMD , Forberedelse til RMD-sæsonen - Del 1 og Del 2 .)

Hvis du ikke allerede har fået det beregnede RMD-beløb for din IRA, skal du kontakte din IRA-depot. Din forsørger er forpligtet til at give dig det beregnede RMD-beløb, forudsat at du holdt din konto hos dem senest den 31. december 2010. For kvalificerede planer skal du kontakte din planadministrator.

Begunstigede
Hvis du er modtager af en pensionskonto, kan følgende være gældende for dig:

• Hvis du har arvet pensionsaktiver og tager fordelinger under levetidsmetoden, skal du begynde at modtage RMD beløb inden december 31 år efter året, hvor kontoføren dør. For eksempel, hvis ejeren døde i 2010, skal du begynde livsforventet fordeling senest den 31. december 2011. Også hvis kontoejeren var af RMD-alder og døde i år, men ikke opfyldte RMD for dette år før døden, skal trække det pågældende RMD-beløb tilbage ved årets udgang. RMD for dødsåret, som ikke blev opfyldt af decedent, behandles som almindelig indkomst for dig.
• Hvis du er underlagt femårsreglen, hvilket er en af ​​mulighederne, hvis pensionskontoindehaveren døde før den påbegyndte startdato (RBD), skal du helt afbryde kontoen senest den 31. december i det femte år efter året ejeren dør. For eksempel, hvis ejeren døde i 2005, skal kontosaldoen være fuldt ud fordelt senest den 31. december 2010 *.
  

  * Bemærk: RMDs blev frafaldet for 2009. Som følge heraf forlænges femårsperioden et år, hvilket resulterer i, at denne frist er 31. december 2011.

  Nogle finansielle institutioner giver beregninger for arvede konti som en tilføjelse service. På grund af mængden af ​​data, der skal inddrages i beregningen, og det faktum, at det meste af det ikke er let tilgængeligt for finansieringsinstitutter, giver mange ikke sådanne beregninger. (For mere om distributionsmuligheder for modtagere henvises til Aktiverede pensionsordningsaktiver - Første del: Valg til modtagere .)

• Hvis du er en af ​​flere modtagere, vil du måske adskille hver modtagerens andel i hans eller hendes egen arvede konto, så hver kan bruge hans eller hendes egen forventede levetid til at beregne RMD-beløb efter dødsfald. Denne adskillelse skal ske senest den 31. december i året efter året, hvor kontoføren dør. Hvis fristen ikke er opfyldt, skal hver modtager bruge den ældste modtageres forventede levetid til at beregne RMD'er efter dødsfald. (For mere om separat regnskab, se IRS ændrer særskilte regnskabsregler .)

2. Konverter Roth IRA'er
Hvis du planlægger at konvertere din ikke-Roth-pensionskonto til et Roth IRA i år, skal aktiverne forlade den 31. december 31. december. Hvis du ændrer dig om konverteringen, kan du have det vendes ved at recharacterizing beløbet inden 15. oktober næste år. (For at lære mere om recharacterizations, se Recharacterizing Your IRA Contribution eller Roth Conversion .)

3. Brug tilbageholdenhed fra pensionsplanfordelinger til betaling af skønnede skatter
Du kan blive forpligtet til at betale skønnede skatter til IRS for at undgå en straf for underbetaling af skatter. Anslåede skattebetalinger er normalt påkrævet, hvis du forventer at skylde mindst 1 000 dollars i skat for 2011 efter at have trukket din tilbageholdelse og kreditter, og du forventer, at din tilbageholdelse og kreditter skal være mindre end de mindre af; (a) 90% af den skat, der skal vises på dit 2011-afkast, eller (b) 100% af den skat, der vises på din 2010-afkast. (For at læse om skat ved afslutningen af ​​afslutningen, se Pengebesparende årsskattavler .)

Generelt skal skønsmæssige betalinger foretages kvartalsvis. Imidlertid imødekommer indkomst, du modtager ad hoc, dette krav, selvom beløbet tilbageholdes ved årets udgang. F.eks. Hvis din IRA-fordeling behandles senere i året, og du har skat tilbageholdt fra den fordeling, der opfylder dine skønsmæssige skatteregler, vil du ikke skylde nogen sanktioner for manglende betaling af skatterne kvartalsvis. (For mere om estimeret skat, se IRS-publikation 505 .)

4. Opret en kvalificeret plan
Hvis du planlægger at etablere en kvalificeret plan for din virksomhed i år, skal dette ske inden udgangen af ​​planåret. Dette betyder, at hvis planen skal opretholdes på kalenderår, skal vedtagelsesaftalen være afsluttet inden 31. december. Hvis planen skal opretholdes i et regnskabsår, er fristen den sidste dag i det pågældende regnskabsår. Manglende fastlæggelse af planen ved årsskiftet vil resultere i, at din virksomhed ikke er berettiget til at fratrække eventuelle bidrag for det pågældende år. (For at læse mere om kvalificerede planer, se En nærmere kig på Roth 401 (k) og Tough Times … Skal du forstyrre din kvalificerede planes aktiver? )

5. Tillad tid til at behandle og omarbejde
Et stort antal forespørgsler behandles ikke, fordi de ikke er i orden, som bestemt af finansinstituttets driftsstandarder. Disse kan normalt rettes rettidigt, hvis anmodningen indgives tidligt, hvilket giver tilstrækkelig tid til at modtage anmeldelsen og foretage de nødvendige ændringer for at opfylde kravene til finansinstituttet. En grundig undersøgelse af din anmodning vil bidrage til at sikre, at den opfylder kravene til finansieringsinstitutionerne, men bare hvis der overses noget, kan det være en fordel at indsende din anmodning inden firmaets deadline.

Konklusion
Indsendelse af din anmodning til din finansiel institution betyder ikke, at den blev modtaget og / eller at den blev behandlet. Tjek din kontoudskrift for relateret aktivitet, og kontakt din finansielle institution, hvis du ikke kan se transaktionen afspejles korrekt. Due diligence vil bidrage til at sikre, at du undgår straffe, der gælder for transaktioner, der ikke behandles rettidigt, og hjælper dig med at udnytte skattefordele fra Roth konverteringer og andre transaktioner, som du vil have gjort inden udgangen af ​​året.