De bidrag, du foretager til din IRA, er beregnet til at supplere din indkomst i dine pensionsår. Men så meget som du gerne vil lade dine IRA'er forblive uberørt til pensionering, kan uforudsete udgifter tvinge dig til at fordele nogle af disse aktiver for tidligt.

Hvis du beslutter dig for at tage en distribution fra din IRA, kan disse beløb være underlagt føderale og statslige afgifter. Hvad mere er, hvis du er under 59½ år, når fordelingen sker, kan du blive vurderet yderligere 10% straks for tidlig fordeling på ethvert skattepligtigt beløb. IRS pålægger denne straf for at forhindre enkeltpersoner i at tage for tidlige udbetalinger fra deres pensionskonto. Heldigvis indeholder det også undtagelser, hvorefter straffen kan fraviges. Her er de omstændigheder, hvorunder IRS vil frafalde denne straffe for tidlig distribution. (Se: Traditionelle IRA'er: Fordeling .)

1. Uudbetalte lægeudgifter

Hvis du ikke har en sundhedsforsikring, eller hvis dine lægekostnader er mere end din forsikring dækker for året, kan du muligvis tage straks gratis udbetalinger fra din IRA til dækning af disse udgifter. Bemærk dog, at kun forskellen mellem disse udgifter og 10% (7,5% hvis du blev født før 2. januar 1952) af din justerede bruttoindkomst (AGI) er berettiget til denne undtagelse. Hvis din justerede bruttoindkomst f.eks. Er $ 100.000, og dine uudbetalte lægeudgifter er $ 10.000, er det maksimale beløb, du kan distribuere gratis, $ 2, 500, hvilket er forskellen mellem $ 10, 000 og 7. 5 % af dit AGI ($ 7, 500). Din skattefaglig skal kunne hjælpe dig med at bestemme din AGI.

"De uudbetalte lægeudgifter … skal betales det samme kalenderår, du trækker fra din IRA," siger Carlos Dias Jr., wealth manager, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Medicinsk forsikring

Hvis du er arbejdsløs, kan du tage straffefri udbetalinger fra din IRA til at betale for din sygesikring. For at distributionsbeløbet skal være berettiget til den straffefritte behandling, skal du opfylder disse særlige betingelser:

• Du har mistet dit job.
• Du har modtaget ledighedsgodtgørelse udbetalt i henhold til en føderal eller statslig lov i 12 sammenhængende uger
• Du har modtaget udlodningerne i løbet af det år, du modtog arbejdsløshedsunderstøttelsen eller det følgende år.
• Du har modtaget fordelingen senest 60 dage efter du blev ansat igen.

3. Handicap

Hvis en læge bestemmer, at du på grund af en mental eller fysisk handicap ikke kan engagere sig i nogen lønnet beskæftigelse, er du allowe d at tage straffen-fri distributioner fra din IRA. Handicapet må også forventes at resultere i din død eller være fast besluttet på at vare i ubestemt tid.Disse distributioner kan tages til ethvert formål. Tjek med din IRA-forvalter / trustee vedrørende sin politik for håndtering af fordeling på grund af handicap, da nogle kræver bevis for handicap i form af en læge certificering. (Du kan også forsikre dig selv i tilfælde af handicap.) Se: Introduktion til Forsikring: Handicapforsikring .

4. Udgifter til højere uddannelse

Hvis du skal betale udgifter til videregående uddannelser til dig, din ægtefælle eller dine børn eller børnebørn, kan du muligvis tage straffefri uddelinger for at gøre det. Kun udgifter, der afholdes på visse uddannelsesinstitutioner, såsom et kollegium, universitet, erhvervsskole eller anden postkursus, der er berettiget til at deltage i de studerendehjælpeprogrammer, der administreres af U.S.A., er berettiget. Til dette formål omfatter støtteberettigede uddannelsesudgifter elementer som undervisning, gebyrer, bøger og forsyninger. Sørg for at rådføre dig med din skattemæssige fagmand for at afgøre, om dine udgifter er kvalificerede. Kontakt også uddannelsesinstitutionen for at afgøre, om den opfylder kravene til at være en del af programmet.

5. Ervervede IRA-aktiver

Hvis du er modtager af en afdød persons IRA, beløb du distribuerer fra den arvede IRA, ikke er underlagt straffe for tidlig fordeling. Denne undtagelse gælder ikke, hvis du er ægtefælle-modtager af decedent og beslutter at overføre eller rulle over beløbet til din egen ikke-arvede IRA. For at sikre, at IRS ved, at beløbet ikke er omfattet af straffen for tidlig distribution, skal din IRA-depot / trustee rapportere de tilbagekaldte beløb som dødsfordelinger ved at inkludere "kode 4" i rubrik 7 i IRS-formular 1099-R, der er bruges til at rapportere distributionen. Tjek med din IRA-depot / trustee vedrørende dokumentationskrav til behandling af din transaktion. (For mere at se: Distributionsregler for arvelige pensionsordningsaktiver .)

"I tilfælde af en afdøde IRA-ejer, der har trukket tilbage krævede minimumsfordelinger (RMD'er), skal modtageren fortsætte med at fortsætte samme RMD-skema indtil slutningen af ​​det pågældende kalenderår. Hvis ikke, vil IRS pålægge en punktafgift - en 50% straf. Derefter beregner du dine udlodninger på din forventede levetid, "siger Rebecca Dawson, en finansiel rådgiver i Los Angeles, Californien.

6. Hjem køb

Hvis du køber, bygger eller genopbygger et første hjem, giver IRS dig en straffefri distribution på op til $ 10.000 til brug i forhold til dine omkostninger, herunder lukkekostnader. IRS ser dit hjem som et første hjem, hvis du ikke har ejet et hjem de sidste to år. Denne $ 10.000 er en levetidsgrænse. Hvis du er gift, har din ægtefælle ret til yderligere $ 10.000 fra hans / hendes konto. Til dette formål omfatter de berettigede personer din ægtefælle eller din eller din ægtefælles barn, barnebarn og forælder eller anden forfader.

7. Stort set lige periodiske betalinger

Hvis du skal bruge penge fra din IRA i et par år, giver IRS dig mulighed for at gøre det straks fri, hvis du opfylder visse krav.Dybest set skal det samme beløb - bestemt efter en af ​​tre IRS-godkendte metoder - tages, indtil du er alder 59½ eller i fem år, alt efter hvad der kommer senere. Dette kaldes at tage væsentligt lige periodiske betalinger (SEPP'er) fra din IRA.

"Dette overses ofte. Faktisk har jeg arbejdet med kundernes skatterådgivere for at hjælpe dem med at afbøde skattevirkningen, "siger Marguerita M. Cheng, CFP®, administrerende direktør for Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. Reglerne vedrørende SEPP er forholdsvis komplekse. Hvis du overvejer at tage SEPP'er fra din IRA, anbefaler vi stærkt, at du søger kompetente skatterådgivning. (Se mere end Vigtigt jævn periodisk betaling (SEPP): Lær reglerne .)

8. IRS Levy

Den 10% straf, der normalt opkræves for en IRA-tilbagetrækning, frafalder beløb, der er trukket tilbage fra din IRA som følge af en IRS-afgift. Undtagelsen gælder dog ikke, hvis du frivilligt trækker beløbet fra din IRA til at betale de skyldige skatter for at undgå afgiften.

9. Et opkald til aktiv tjeneste

Kvalificerede reservistuddelinger er ikke underlagt 10% bøden. Til dette formål skal en kvalificeret reservistedistribution opfylde følgende krav:

1. Det blev distribueret fra en IRA eller henført til valgfristen under en 401 (k) plan eller 403 (b) konto.
2. Det blev distribueret til et medlem af reserverne, der er kaldet til aktiv tjeneste i en periode på over 179 dage eller på ubestemt tid.
3. Det blev fordelt i perioden fra den dato, reservisten blev kaldt til aktiv tjeneste og slutter ved afslutningen af ​​den aktive pligtperiode.
4. Den blev distribueret af individer bestilt eller opfordret til aktiv tjeneste efter 11. september 2001.

Bottom Line

Selvom beløb fordelt af ovenstående grunde er fritaget for straffen for tidlig distribution, kan de stadig være underlagt føderale og statslige skatter. Din skat professionelle skal kunne afgøre, hvilke beløb der kan være skattepligtige og hjælpe med at sikre, at de relevante blanketter indgives.

For at gøre krav på undtagelsestidspunktet for udlodning kan du blive bedt om at indlevere IRS Form 5329 sammen med din indkomstskat, medmindre din IRA-varemester rapporterer beløbet som fritagelse for IRS Form 1099-R. (Se også: Skatteplan Skat 5329: Hvornår skal du arkivere .)