De fleste pensionister bruger præmaksaktiver til at finansiere deres arbejdsgiverbaserede planer som 401 (k) og 403 (b) konti, eller de gør krav på et fradrag for beløb, der bidrager til deres traditionelle IRA'er. I begge tilfælde kan disse bidrag bidrage til at reducere den enkeltes skattepligtige indkomst for det år, som bidraget gælder for. Det er dog også muligt at bidrage med beløb til arbejdsgiverbaserede planer efter skatt, og for IRA kan bidragene være fradragsberettigede. Fordelen ved at opbygge efter skattemæssige aktiver på en pensionskonto er, at når de distribueres, vil beløbene være skatte- og straksfrie. Denne fordel opnås dog kun, hvis de nødvendige skridt tages.

- 9 ->

Tilpasning af dine efter skattemæssige fordele
At høste fordelene ved denne strategi begynder med god registrering og klar kommunikation med din planadministrator og IRS.

Din kvalificerede plankonto
Administratoren for din kvalificerede plan er ansvarlig for at holde øje med, hvilken del af din saldo der henføres til efter skat og aktiver. Det hjælper dog, hvis du kontrollerer dine udsagn med jævne mellemrum for at sikre, at tabellerne stemmer overens med, hvad du synes, de burde være. Dette giver dig mulighed for at afklare eventuelle uoverensstemmelser med planadministratoren.

Din IRA
Din IRA-bevarer er ikke forpligtet til at holde styr på balancen efter skat i din IRA, og de fleste, hvis ikke alle, gør det ikke. Som ejer af IRA er du ansvarlig for at holde styr på sådanne saldi, og dette kan opnås ved at indgive IRS Form 8606.

Hvis du laver et ikke-fradragsberettiget bidrag til din traditionelle IRA eller ruller over efter skat aktiver fra din kvalificerede plankonto til din IRA, skal du indlæse IRS Form 8606 for det år, hvorbeløbet er bidraget til IRA. Mens IRS ikke i øjeblikket kræver Form 8606, der skal indleveres til overdragelse af beløb efter skat, kan det være en god ide at registrere sådanne beløb for dine optegnelser. Form 8606 gør det muligt for IRS at vide, at beløbet repræsenterer aktiver efter aktivering, og det hjælper dig med at holde styr på balancen på din IRA, der skal være skattefri, når den distribueres. Formular 8606 skal også indleveres for et år, hvor udlodninger sker fra nogen af ​​dine traditionelle, SEP eller SIMPLE IRA'er, og du har akkumuleret beløb efter skat i et af disse konti. Sørg for at du læser de vigtige arkivinstruktioner, der følger med Form 8606 - de giver detaljer om de afsnit i formularen, der skal udfyldes.

Skattebehandling af efter skattemæssige fordringer
Kvalificerede planer
Generelt angiver din planadministrator den skattepligtige del af beløb fordelt på din kvalificerede planlægningskonto på Form 1099-R, som du modtage for året. Hvis beløbet ikke er korrekt angivet på 1099-R, kan du anmode om skriftlig bekræftelse fra planadministratoren af ​​den del af fordelingen, der kan henføres til efter skattemæssige aktiver.Dette vil medvirke til at sikre, at du medtager det korrekte beløb i din skattepligtige indkomst for året.

IRA'er
Med undtagelse af "tilbagebetaling af overskydende bidrag" er din IRA-depot ikke forpligtet til at skelne mellem den skattepligtige og ikke skattepligtige del af beløb fordelt på din traditionelle IRA. Du skal angive oplysningerne på dit skatteafkast ved at angive hele beløbet for fordelingen i forhold til det beløb, der er skattepligtigt. Yderligere oplysninger finder du i vejledningen til linje 15a i IRS-formular 1040. Ovennævnte formular 8606 vil hjælpe dig med at bestemme de afgiftspligtige og ikke skattepligtige dele af beløb fordelt på din traditionelle IRA.

Pro-Rata Behandling af Fordelinger
Hvis din kvalificerede plan eller 403 (b) konto eller traditionelle IRA indeholder efter skat beløb, omfatter udlodninger normalt et pro rata beløb af din forkostning og efter skat. Til dette formål behandles alle dine traditionelle, SEP og SIMPLE IRA'er som en konto. Antag for eksempel, at du i årenes løb har lavet et gennemsnit på $ 20.000 i bidrag til din traditionelle IRA, og din traditionelle IRA indeholder også præmieaktiver på $ 180.000, der henføres til overdragelse af pretaxaktiver og fradragsberettigede bidrag. Udlodninger fra din IRA vil indeholde et pro rata beløb af pretax og efter skat aktiver. Lad os se på et eksempel ved hjælp af disse tal.

Eksempel
John har flere IRA'er, som består af følgende saldi:

• Traditionel IRA nr. 1, der inkluderer hans ikke-fradragsberettigede (efter skat) bidrag på $ 20,000
• Traditionel IRA Nej .2, som omfatter en overdragelse fra hans 401 (k) plan i mængden af ​​$ 150,000
• Traditionel IRA nr. 3, som virkelig er en SEP IRA, som inkluderer SEP-bidrag på $ 30.000

i alt $ 200 , 000

I 2013 trækker John tilbage $ 20.000 fra IRA nr. 1.

John skal inddrage $ 18,000 som skattepligtig indkomst fra $ 20.000, han trak sig tilbage. Dette skyldes, at alle Johns traditionelle, SEP og SIMPLE IRA'er behandles som en IRA med henblik på at bestemme den skattemæssige behandling af udlodninger, når John har grundlag (efter skat) i nogen af ​​hans traditionelle, SEP eller SIMPLE IRA'er.

Følgende formel kan bruges til at bestemme mængden af ​​en fordeling, der skal behandles som ikke skattepligtig:

Basis / Kontosaldo x Fordelingsbeløb = Beløb Ikke skattepligtigt

Brug af tallene i eksemplet ovenfor vil formlen fungere som følger:

$ 20.000 / $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000

Da IRS Form 8606 indeholder en indbygget formel til at bestemme den skattepligtige mængde af distributioner fra din traditionelle IRA'er, du skal muligvis ikke bruge denne formel til distributioner fra din IRA.

For kvalificerede planregnskaber, der indeholder en saldo på efter skat, fordeles der normalt fordele for at inkludere beløb fra før og efter saldoen. Det betyder, at i lighed med IRA, kan du ikke vælge at distribuere kun din balance efter skat. Dog gælder visse undtagelser. Hvis din konto f.eks. Indeholder efter skat saldoen før 1986, kan disse beløb fordeles fuldt ud, hvilket resulterer i, at hele beløbene ikke er skattepligtige, i stedet for at blive vurderet.

Omregning af efterskudssaldo
Hvis din pensionskonto indeholder beløb efter skat, hvorvidt disse beløb kan rulles over, afhænger af den plan, hvorpå overdragelsen foretages.

Følgende er et resumé af overgangsreglerne for disse beløb:

• IRA til IRA : Alle overdragelsesberettigede beløb kan rulles over til en IRA. Dette inkluderer efter skat beløb.
• IRA til kvalificeret plan / 403 (b) : Alle overdragelsesberettigede beløb kan rulles over til en kvalificeret plan / 403 (b), forudsat at planen tillader det. Dette inkluderer dog ikke ikke efter skat - sådanne beløb kan ikke rulles fra en IRA til en kvalificeret plan / 403 (b).
• Kvalificeret plan / 403 (b) til traditionel IRA : Alle overdragelsesberettigede beløb kan rulles over til en traditionel IRA. Dette inkluderer efter skat beløb.
• Kvalificeret plan / 403 (b) til kvalificeret plan / 403 (b) : Alle overdragelsesberettigede beløb kan rulles over til en anden kvalificeret plan / 403 (b), forudsat at planen tillader det. Dette omfatter efter skat beløb, forudsat at disse beløb gennemføres som direkte overdragelser.

The Bottom Line
Husk, dette er bare et overblik over de regler, der gælder for din efter skattesaldo på din pensionskonto. At have en grundig forståelse af reglerne sikrer, at du medtager det rigtige beløb i din skattepligtige indkomst for det år, du modtager en fordeling fra din pensionskonto, og dermed ikke betaler skat af beløb, som skal være skattefri. Sørg altid for at rådføre dig med din skatterådgiver for at sikre, at dine aktiver efter skat behandles korrekt på din selvangivelse, og så du ved, hvilke skatformularer der skal arkiveres hvert år.