Der er nogle værdige årsager, du gerne vil støtte på en væsentlig måde - og du er i den heldige økonomiske situation at kunne gøre det. En mærkelig arv, måske eller nogle investeringer, der har betalt sig store. Men måske er du ikke helt klar til bare at give pengene til velgørenhed direkte: Du vil stadig have et stykke af indtjeningen (for dig eller for dine arvinger), og du vil gerne undgå at betale indkomstskat på pengene også .

Derfor opfandt skattegudene den velgørende restitution (CRT).

Hvad er det?

Sådan fungerer det. Lad os antage, at du 20 år siden blev tildelt 20.000 dollars i selskabsbeholdning. I dag er det værd at $ 250.000.

I stedet for at sælge aktierne og donere penge til velgørenhedsorganisationen, som ville udløse en stor kapitalgevinstskat, oprettede du en CRT via en tillidsadvokat (ja, du har brug for professionel hjælp ; disse er komplicerede instrumenter, og du skal være sikker på, at de opfylder alle IRS compliance regler). Så overfører du din $ 250, 000 værd af lager til tilliden. Dernæst navngiver du den velgørende organisation, der vil fungere som forvalter og støttemodtager sørg for at det kvalificerer som en 501 (c) 3 organisation under IRS regler, som sikrer sin skattefritagne status.

Som forvalter vil velgørenheden styre aktiverne og modtage udbytte, lageropdelinger mv. Det kan endda sælge hele eller en del af din aktie og geninvestere provenuet, som det passer.

Men det er ikke alt. Når du opretter tilliden, udpeger du, at du eller en person, du hedder, modtager en bestemt udbetaling fra tilliden på en almindelig tidsplan. Dette arrangement kan fortsætte i livet eller i en bestemt mængde år. Når denne udpegede periode slutter, tager velgørenheden fuld besiddelse af resterende aktiver (det er derfor, det hedder en "velgørende resten tillid").

Payday, Two Ways

Der er to almindelige måder at modtage udbetalingen på.

Fast livrente: Uanset hvordan tilliden udfører, får du eller den udpegede modtager en vis sum hvert år: $ 12.000 årligt for resten af ​​dit liv, for eksempel. Velgørenheden vil ikke være en stor fan af denne mulighed, fordi der ikke er nogen garanti for, at tilliden vil sætte pris på i værdi nok til at dække din udbetaling. Du kan i teorien udtømme tilliden, før velgørenhedsorganisationen får meget af alt fra det (selvom dine betingelser var for urealistiske, kan velgørenhed godt nægte gaven i første omgang, eller IRS kan forbyde tilliden). På den anden side kan det motivere dem til at klare det godt. Dette arrangement kaldes en velgørenhedsgodtgørelsesret livrente (ikke forveksles med en velgørende gave annuitet. For info om dem, se Pensioneringstips: Vælg den bedste velgørende gaveannrigt livsforsikring ).

Procent: I stedet for et fast beløb kan du vælge at modtage en procentdel af de årlige aktiver. Forældrenes ledelse vil regelmæssigt tage et "snapshot" af værdien af ​​tilliden og gøre din udbetaling tilsvarende. Kvartalsevalueringer er typiske. Sig, tilliden er værd $ 250.000 i en bestemt måned i året, og du angav at du ønskede en udbetaling på 7% af dens værdi. Du ville få en check for $ 4, 375 for det pågældende kvartal. Velgørenhed vil godt lide dette arrangement bedre, fordi hvis værdien af ​​tillid falder, får du færre penge og mere af hovedstolen forbliver intakt. Denne version kaldes en velgørende rest unitrust .

Skatteeffekter

En velgørende restitution er skatteeffektiv. At sætte denne aktie i tilliden i stedet for at udbetale ud, sparer dig kapitalgevinstskat på din indtjening som tidligere nævnt. Du får også et skattefradrag for din del af din velgørende donation (forudsat at du præciserer fradrag selvfølgelig). Naturligvis får du ikke kredit for hele gaven, da du også får noget fra det. Dybest set skal du trække det beløb, du forventer at komme tilbage fra fradraget. Hvis værdien af ​​din gave er $ 250.000, og du vurderer, at du vil modtage $ 50,000 i udbetalinger, kan du f.eks. Trække $ 200.000 over fem år. Størrelsen og timingen af ​​disse fradrag kan være delikat (især hvis du vælger den procentvise udbetaling), så helt sikkert have en certificeret offentlig revisor gøre matematikken.

CRT'er bruges ofte til at undgå eller minimere ejendomsskatter. De midler, du lægger i tilliden, som enhver ejendom, der uigenkaldeligt overføres til en tillid, er ikke længere din egen. De er ude af din ejendom og er ikke underlagt nogen ejendom eller arveafgifter.

For mere information om skatter og velgørende gaver, se Tips om velgørende bidrag: Grænser og skatter .

Bundlinjen

Hvis alt dette lyder som en win-win for dig, dine arvinger og din favoritårsag - det kan det være. Men før du dykker ind, husk: Alle skatteafbrydelser fungerer, fordi tilliden er uigenkaldelig. Når du har konfigureret og overført aktiver til CRT, er der ingen ændring af dit sind. Det bliver velgørenhedens ejendom og for altid bundet af vilkårene, betingelserne og reglerne i tillidsdokumenterne. Så sørg for at dine kære bliver taget hånd om først og tænk nøje på, hvordan du vil strukturere udbetalingerne. Hvis du for eksempel har besluttet på annuitetsordningen, og så opdager i årenes løb, at inflationen decimerer værdien af ​​disse betalinger, alt for dårlig. De kalder dem ikke "faste" for ingenting.