Næsten alle har lidt et tab på et eller andet tidspunkt fra enten en ulykkesforstyrrelse af en slags, som kan dækkes af skadeforsikring eller direkte tyveri. Tornadoer, jordskælv, brande, orkaner og andre naturkatastrofer koster både skatteydere og forsikringsselskaber milliarder kroner i tab hvert år. Tyverier - især biltyveri og indbrud af personlige boliger - er i en særskilt kategori, der også koster skatteyderne og forsikringstagerne milliarder af dollars om året. Denne artikel vil skitsere, hvilke typer af tab og tyveri tab er fradragsberettigede, hvem der er berettiget til at trække et tab og når tabet kan fratrækkes. (For baggrundsvisning, se Har du brug for ulykkesforsikring? )

Den pludselige begivenhed Test

For at være fradragsberettiget skal et tab for tab være i overensstemmelse med kriterierne for pludselig begivenhedstesten, som giver følgende mandat:

• Tabet skal ske som følge af en pludselig og uforudsigelig eller usædvanlig begivenhed.
• Arrangementet skal være et, der sker i en enkelt instans, så at sige, som en bilulykke, og det kan ikke ske over en længere periode.
• Der skal være et element af chance eller en slags naturlig kraft involveret.

Under denne definition vil tab som følge af følgende begivenheder kvalificere sig til fradrag:

• Naturkatastrofer, såsom jordskælv, orkaner, tyfoner, tornadoer, oversvømmelser, brande og laviner. (For at lære mere om at være forberedt på naturkatastrofer, læs Otte finansielle sikkerhedsforanstaltninger, hvis katastrofe rammer. )
• Tab fra civile forstyrrelser som f.eks. Opdragelser

Der er dog flere typer tab, der ville ikke kvalificere til fradrag:

• De skyldes langsigtede processer, såsom erosion, tørke, nedbrydning af træ eller termitskader.
• Ethvert tab, der skyldes, hvad Internal Revenue Agency (IRS) anser for at være en "forudsigelig" begivenhed.
• Tab, der stammer fra negativ offentlig opfattelse.

Her er et eksempel på et tab, der ikke er fradragsberettiget: Et par ejer et hus, der ligger på en klippe sammen med resten af ​​kvarteret med udsigt over byen. Desværre forårsager erosion flere huse ved siden af ​​deres ejendom at kollapse og falde over klippen. Deres ejendom forbliver ubeskadiget, og byens bygningsembedsmænd tillader dem at fortsætte med at bo der.

Når de forsøger at sælge deres hus tre år senere, opdager de, at værdien af ​​deres hus er faldet med en masse $ 150.000 på grund af køberens tøven som følge af offentlighedens negative opfattelse af ejendommen på grund af katastrofen. De er tvunget til at sælge deres hus til $ 175, 000 mindre end de betalte for det. Hverken dette tab eller de tab, som de husejere, hvis huse kollapsede, er fradragsberettigede.(Lær om, hvordan forsikringsselskaber mildner den finansielle risiko for katastrofale begivenheder i Event-Linked Obligationer: Konkurrer mod Katastrofe .)

Hvem kan trække et tab - og hvornår?

Kun ejeren af ​​ejendommen, der går tabt, kan trække tabet inden for visse begrænsninger i det år, hvor tabet blev afholdt. Tyveri tab er fradragsberettiget i året, at ejeren opdager at ejendommen er stjålet. Hvis du lejer ejendom, der går tabt eller ødelagt af en pludselig og uforudsigelig begivenhed, der kvalificerer dig til fradrag, kan du muligvis fratrække de betalinger, du foretager til leasinggiveren, der udgør tabet.

Hvis skatteyderne derimod forventer at blive refunderet fuldt ud for tabet i et senere år, skal tabet (eller i det mindste størrelsen af ​​det tab, som skatteyderne med rimelighed forventer vederlag) ikke fratrækkes i året er tabet afholdt. Hvis refusionen aldrig betales, skal tabet stadig kræves i det år, det blev afholdt ved indgivelse af et ændret afkast for det pågældende år. F.eks. Hvis en skattepligtiges hus er ødelagt af brand i 2010, og skatteyderen forventer at modtage forsikringsprovenuet i 2011, skal skatteyderne ikke oplyse et tab på 2010-afkastet. Men hvis forsikringsselskabet nægter kravet i 2011, skal skattepligtige indsende et ændret afkast for 2010 for at erklære tabet.

Tab fra insolvente banker og andre besparelser Institutioner

Når et finansielt institut, der tilbyder efterspørgselskonti, bliver insolvent, kan kunderne fradrage uforsikrede tab som enten tab af tab eller ikke-forretningsmæssige fordringer. Hvis ingen af ​​tabene var forsikret, kan der i stedet kræves et investeringstab. Investeringsforløb er imidlertid begrænset til 20.000 USD pr. Institution og er også omfattet af tærsklen på 2% justeret bruttoindkomst (AGI). Institutionen skal være under føderale og / eller statslige jurisdiktioner for at tab kan trækkes fra. (Læs mere om beskyttelse af dine bankkonti i Er dine bankindskudd forsikret? og Bankfejl: Vil dine aktiver blive beskyttet? )

Træ og busk Tab > Ethvert tab vedrørende træer og buske skal opfylde pludselig hændelsestest, selvom det i dette tilfælde kan indebære ødelæggelse fra insekter, hvis der er pludselig pest, der varer kun få dage. Tab af grønt på personlige ejendomme regnes ved at sammenligne ejendommens samlede værdi før og efter skaden er opstået. Strukturer, jord og vækst klumpes sammen til dette formål. Træer og buske vurderes dog uafhængigt af erhvervsejendomme.

Tyveri

Tab For at tyveri kan være fradragsberettiget, skal skattepligtige bevise, at tabet skyldtes tyveri. Det er ikke nok at mistanke om tyveri. Hvis ejendommen simpelthen mangler, kan et tyveri tab ikke påberåbes. Hvis du for eksempel går ud af huset en morgen og finder ud af, at den tomme kiddie pool, der var i din gård natten før, er væk, kan du ikke kræve et fradrag for dets tab, fordi der er en chance for at det blæste væk.Men hvis du kommer ud for at få din mail og opdager, at din postkasse er blevet opstyret, vil det blive betragtet som et tab på grund af tyveri, fordi der ikke er andre rimelige midler, som din postkasse mangler. Accepterbart bevis på tyveri kan omfatte udsagn fra vidner, der så din ejendom taget, politiets rapporter og avis konti af indbruddet.

Beregning og registrering af ulykker og tyveri

Tab> Tabs og tab på tyveri er diverse detaljerede fradrag, der rapporteres på IRS Form 4684, som overføres til Skema A og derefter til 1040-blanketten. Derfor skal skatteyderne være i stand til at specificere fradrag for at undgå eventuelle tab eller tab af tyveri. Hvis dette ikke er muligt, kan der ikke påberåbes noget tab. Der er også andre betingelser, der skal opfyldes. Generelt skal beløbet være over $ 500 og opfylde den 10% justerede bruttoindkomstbegrænsning.

Eksempel - Påstand

Bestemmelser

Carl har et tab på $ 2, 500 for at dække fradragsberettigelsen for hans bilforsikring, når hans bil er i alt. Hans hus er også indbrud senere samme år og $ 3, 000 værd af smykker er stjålet. Hans regulerbare bruttoindkomst var $ 40.000 sidste år, og han er i stand til at specificere fradrag. Hans tab kan beregnes som følger: $ 2, 500 - $ 500

$ 2, 000

$ 3, 000 - $ 500	$ 2, 500
I alt	$ 4, 500 < 10% AGI-begrænsning
$ 4,000	Faktisk fradragsberettigede beløb
$ 500	En separat $ 500-gulv trækkes fra hvert tab, og de resterende beløb opgøres derefter. IRS har vilkårligt givet mandat til, at ethvert beløb, der overstiger AGI-begrænsningen på 10%, er fradragsberettiget. Ethvert beløb, der er refunderet af forsikring, er ikke fradragsberettiget, og ethvert beløb, som refunderes af forsikring i et senere år, skal angives som indkomst.
Kun tab vedrørende personlige ejendele kan deklareres på Form 4684. Forretningstab trækkes andetsteds. Ulykke og tyveri tab kan tilbageføres tre år eller fremover i op til 20 år. Eventuelle overskydende tab kan bæres i begge retninger som et nettodriftsforbrug.	Katastrofe

Tab> Skatteydere, der pådrager tab som følge af en katastrofe i et præsidentielt erklæret katastrofeområde, har mulighed for at erklære deres tab på deres tidligere års selvangivelse og dermed give dem mulighed for at ændre afkastet og modtage en øjeblikkelig tilbagebetaling som et mål for fritagelse. Federal Emergency Management Agency holder en opdateret liste over alle berettigede katastrofeområder og de år, hvor de kvalificerer. Dem, der gør dette, skal give en redegørelse om deres valg for at tage fradraget det foregående år og give grundlæggende oplysninger om katastrofens tid, sted og natur. Fristen for dette valg falder enten på standardindgivelsesfristen for indeværende skatteår eller fristen med forlængelser for det foregående skatteår. De, der vælger at anmelde tabet i et tidligere år og derefter ændre deres sind, har 90 dage til at vende valget og sende tilbage enhver tilbagebetaling, der blev betalt.Ofre i disse områder er ikke nødt til at opfylde 10% AGI-tærskelreglen, hvis de opretholder et nettokatastrofeforløb (hvilket betyder, at tabet overstiger et hvilket som helst forsikrings- eller andet vederlag). De behøver heller ikke at specificere fradrag; i dette tilfælde ville de rapportere tabet på form 4684 i standardafdragsarket. De, der gør elementering, rapporterer det normalt på skema A.

(Hvis du er lejer, lær hvordan du kan beskytte dit hjem fra katastrofe i

Forsikring 101 til lejere .) > Bundlinjen

IRS tillader begrænsede ulykker og tyveri tab afdrag som et mål for lettelse for dem, der er offer for tyveri eller naturkatastrofer. Der er mange regler og bestemmelser vedrørende tab for ulykker og tyveri, der ligger uden for denne artikels anvendelsesområde. For mere information om dette emne, besøg IRS hjemmeside eller se

IRS publikation 547 .