Småvirksomhedsejere har mange muligheder for at udskyde deres indkomster og akkumulere pensionskapital ved hjælp af skattefordelene i Internal Revenue Code (IRC). Der er mange, varierende komplekse regler og krav, der styrer brugen af ​​disse udskudte kompensationsplaner. Virksomhedsejere, der forstår deres personlige og forretningsmæssige mål, kan fokusere på de muligheder, der vil give de bedst mulige resultater for deres virksomheder samt deres egne pensionsbehov.

SIMPLE IRA

En simpel IRA kan være det bedste valg for en lille virksomhed, der beskæftiger færre end 100 ansatte. Det er relativt let at etablere og styre, og det kan være den billigste løsning. Hver medarbejder etablerer og selvdirigerer sin egen individuelle pensionskonto (IRA) og kan få sit bidrag trukket fra hans indtjening på forhånd. Medarbejdere kan bidrage med op til 100% af deres løn til bidragsgrænsen, som er $ 12 500 i 2016. Arbejdsgiverne skal levere tilsvarende bidrag på 3% eller ikke-valgfrie bidrag på 2%. Hver medarbejder forvalter sin egen IRA.

Forenklet Medarbejderpension (SEP) IRA

For virksomheder, der ansættes mindre end fem ansatte, kan SEP IRA være den billigste løsning, der giver virksomhedsejeren den største udsættelse. Med en SEP IRA kan den lille virksomhedsejer bidrage til sin egen pensionsplan og medarbejdernes planer baseret på det årlige overskud, der genereres af virksomheden. Ejeren kan bidrage med op til 25% af virksomhedens nettoresultat op til bidragsloftet på $ 53.000 i 2016 (indekseret). Virksomhedsejeren kan oprette en hvilken som helst procent af overskuddet som bidrag, men det skal være den samme procentdel for alle berettigede medarbejdere. Hvis der ikke er nogen fortjeneste, eller hvis virksomhedsejeren vælger at tildele dem andre steder, er han ikke forpligtet til at yde bidrag. SEP IRA planer kræver mere administration for at sikre, at de overholder retningslinjerne for arbejdstagernes pensionsindkomstsikkerhed fra 1974 (ERISA), hvilket øger omkostningerne ved planen.

Hvis virksomheden er eneselskab eller beskæftiger deltidsansatte (færre end 1.000 timer), kan en solo 401 (k) muliggøre den enkleste mulighed og den bedste mulighed for at maksimere bidrag. Som 401 (k) planer for større virksomheder giver solo 401 (k) folk mulighed for at bidrage med 100% af deres løn op til $ 17, 500 ($ 23.000 over 50 år). Som en SEP IRA kan virksomhedsejeren også bidrage med 25% af nettoresultatet op til $ 53.000 baseret på en maksimal løn på $ 265.000. Virksomhedsejeren er ikke forpligtet til at yde bidrag i år, hvor virksomheden har ingen overskud.

Solo 401 (k) planer er det enkleste at etablere og styre, fordi der ikke er diskriminationstest. Virksomhedsejerens ægtefælle kan også bidrage til planen. Men hvis virksomhedsejeren planlægger at ansætte fuldtidsansatte i den nærmeste fremtid, bør han overveje en anden mulighed.

Safe Harbour 401 (k) Plan

Små virksomhedsejere kan udnytte sikker havn 401 (k) s, som gør det muligt for virksomhedsejere at vægge deres bidrag tungere over for sig selv eller deres mere yderst kompenserede medarbejdere. En korrekt struktureret sikker havn 401 (k) giver arbejdsgivere mulighed for at undgå de komplicerede testregler, der kræves af ERISA på regelmæssige 401 (k) planer. Ved at kombinere det maksimale tilladte medarbejderbidrag og det maksimale overskudsdelingsbidrag på 25% giver sikringshavnen 401 (k) det højest mulige bidrag.

Alderbaseret fortjenesteplan

Med en aldersbaseret fortjeneste delingsplan kan en lille virksomhedsejer vægte bidrag baseret på de forventede fordele, som ejeren og hans højtkompenserede medarbejdere skal modtage ved pensionering. Denne plan virker særligt godt, hvis virksomhedsejeren og de højt kompenserede medarbejdere er væsentligt ældre end de øvrige medarbejdere. Der er stadig en maksimal bidragsgrænse på $ 53.000, men bidragene står i forhold til de ansatte. Yngre medarbejdere modtager mindre forholdsmæssige bidrag end ældre medarbejdere, der er tættere på pensionering.

Bedre ejere kan under de rette omstændigheder kombinere en sikker havn 401 (k) med en aldersbaseret fortjeneste deling plan for at skabe en dobbelt fordel sikker havn ( DASH) 401 (k) for at opnå den maksimale bidragsgrænse på $ 53, 000 nemt. De kombinerede planer gør det muligt for højtkompenserede medarbejdere at foretage deres valgfrie lønudskud, modtage matchende bidrag fra arbejdsgiveren og modtage 25% overskudsdelingsbidrag. Planen fungerer bedst, når de højt kompenserede medarbejdere er væsentligt ældre end de øvrige medarbejdere. Den sikre havn 401 (k), den aldersbaserede fortjeneste deling plan og DASH planen alle kræver brugerdefineret plan design og administration, hvilket øger deres omkostninger; fordelene for virksomhedsejeren og medarbejderne overstiger imidlertid generelt omkostningerne.