a:

Hvis ejeren af ​​en variabel livrente dør, før han modtager fuld betaling, skal hans modtager betale skat på indtægter, der modtages. Der er dog en række muligheder, der kan diffunde denne skattebyrde. Beløbet af en modtager i et givet år kan variere meget afhængigt af den valgte løsning.

Variable Annuities: Grundlaget

En variabel livrente er en investeringsopsætning, der er populær blandt pensionister, der giver indkomst for ejerens forventede levealder i bytte for en række købsbetalinger. Mens faste annuiteter betaler et garanteret beløb hvert år, foretager variabel livrente betalinger baseret på udførelsen af ​​en investeringsportefølje. Selvom faste livrenter er den sikrere, stabile mulighed, giver variable livrenter muligheden for store overskud, ligesom forskellen mellem at investere i obligationer kontra aktier.

Variable livrenter opgør indtjening skattefri indtil tilbagetrækning. Hvis købsbetalinger foretages med efter skat dollars, skal indkomstskat kun betales på indtjening, uanset hvem der modtager fordelingen. Eventuel skattepligtig indtægt beskattes som almindelig indkomst frem for investeringsindtægter eller kapitalgevinster.

Lump Sum Distribution

Hvis en annuitant dør for tidligt, har hans modtager en række muligheder. En mulighed er at modtage den resterende værdi af kontoen eller et forhøjet beløb, hvis annuiteten omfatter en forhøjet dødsydelse som en enkeltbetaling. Forskellen mellem engangsbeløbet og summen af ​​alle købsbetalinger, der er justeret for tidligere tilbagekøb, skal dog indgå i modtagerens skattepligtige indkomst for året.

Udvidet tilbagetrækning

Hvis annuitanten dør efter betalingen påbegyndes, men inden kontrakten er afsluttet, skal modtageren modtage den resterende saldo på kontoen inden for en periode, der ikke overstiger den resterende kontraktsperiode. F.eks. Skal modtageren af ​​en annuitant, der dør seks år i en 15-årig kontrakt, modtage de resterende midler inden for de næste ni år. Selvfølgelig kan hun også vælge at modtage engangsbeløbet.

Hvis annuitanten dør før betalingerne begynder, skal modtageren generelt modtage hele kontosaldoen inden for fem år. Dog kan hun vælge, hvordan man modtager betaling. I stedet for at modtage et engangsbeløb straks, kan hun vælge at foretage periodiske tilbagekøb i løbet af de fem år for at sprede skattebyrden. Alternativt kan hun vælge at udsætte tilbagetrækning i fem år og lade kontoen tilfalde yderligere indtjening, og derefter tage et engangsbeløb og betale skat på hele indtjeningsbeløbet.

Spousal Annuity Option

I nogle tilfælde, hvis modtageren af ​​en annuitet er annuitantens ægtefælle og annuitanten dør før den første betaling, kan modtageren vælge at modtage kontosaldoen i betalinger i løbet af hendes liv forventning.I dette tilfælde betaler modtageren kun skatter på indtjeningsdelen af ​​hver betaling og derved spredes yderligere skattebyrden. Men fordi betalinger fra variable livrenter kan variere med markedet, kan den del af hver betaling, der henføres til skattepligtig indtjening, variere.

Denne mulighed giver hovedsagelig mulighed for overførsel af en ubetalt livrente til en ægtefælle efter døden. Spousalmodtageren er den nye ejer af livrenten og kan vælge sin egen modtager. Ovennævnte distributions- og beskatningsregler gælder for resterende kontosaldo efter hendes død.