Som enhver livrenteaftale, forventer forsikringsselskabet at betale dig et beløb i fremtiden, typisk fra pensionsalderen og resten af ​​dit liv. Forskellen mellem en fast livrente og en variabel livrente er muligheden for at øge de betalinger, du i sidste ende vil modtage fra kontrakten, ved at foretage investeringsvalg fra en række investeringsoptioner, som tilbydes af forsikringsselskabet.

Oversigt over skatteregler

De samme skatteregler, der gælder for faste annuiteter, gælder for variable livrenter. De kontanter, du lægger i en variabel livrente, giver dig ikke ret til et fradrag; Det er som at føje penge til en bankopsparingskonto. Indtjening, der genereres på de investeringsvalg, du foretager, er dog udskudt, hvilket betyder, at der ikke er nogen skat på indtjeningen, før du tager annuitetsbetalinger, der begynder på annuitetsbegyndelsesdatoen, eller når du tager udbetalinger før annuitetsbegyndelsesdatoen. I skatteparlance kaldes annuitetsbetalinger "periodiske betalinger", og udlodninger, der ikke er annuitetsbetalinger, kaldes "nonperiodic payments". "Den tid, hvor du tilføjer dine penge, gør dine investeringer og ser din kontosaldo vokse kaldes akkumuleringsfasen. Når du når annuitetsbegyndelsesdatoen (en forudbestemt dato, der ofte falder sammen med din pension) og begynder at modtage betalinger, kaldes dette udbetalingsfasen. I løbet af denne fase kan du modtage betalinger for resten af ​​dit liv eller det fælles liv i dig og en modtager, du hedder, som en ægtefælle eller i en bestemt periode som f.eks. 15 eller 20 år. Den person, der har ret til ydelser i udbetalingsfasen, kaldes en annuitant.

Hvorvidt der modtages annuitetsbetalinger eller modtager tilbagekøb inden annuitetsdagens startdato, behandles en del af hver en afkast af din investering i kontrakten, som er skattefri og indtjening på din investering , der beskattes som almindelig indkomst. I det væsentlige er den skattefri del af hver betaling bestemt af et forhold mellem din investering i kontrakten og kontosaldoen. Nærmere bestemt beregnes de skattefrie og skattepligtige dele af annuitetsbetalinger ved anvendelse af en særlig beregning under den generelle regel, der er forklaret i IRS-publikation 575. Udbetalinger efter annuitetsbegyndelsesdatoen, der ikke er periodiske betalinger, behandles normalt som fuldstændigt sammensat af almindelig indkomst; ingen tildeling foretages. Ordinær indkomstbehandling gælder uanset hvilken type investeringer du har foretaget gennem den variable livrente eller hvor længe du holdt dem i din kontrakt.

De samlede årlige udbetalinger rapporteres til dig, og til IRS på Form 1099-R, Forpligtelser fra pensioner, livrenter, pensionering eller fortjeneste-planer, IRA'er, forsikringskontrakter mv. . Normalt vil blanketten også vise dit skattepligtige beløb, så du ikke behøver at regne det ud fra den tidligere beskrevne generelle regel.

Dødsydelser

Den variable annuitetskontrakt kan fastsætte, at en person, du hedder som kontraktmodtager ved din død, vil modtage en engangsydelse til døden. Selvom dette er en arv, skal modtageren betale indkomstskat på den del af betalingen, der overstiger din resterende investering i kontrakten. Dette er den uopdagede del af din pris for kontrakten, som du ikke tog højde for i de betalinger og tilbagekøb, du modtog i løbet af din levetid.

Andre overvejelser

Ud over de grundlæggende skatteregler er der andre problemer at overveje:

Gebyrer. Variable annuiteter medfører betydelige omkostninger i form af et forsikringsgebyr, der dækker enhver garanteret dødsydelse samt et administrativt gebyr. Disse gebyrer er baseret på en procentdel af værdien i kontrakten og gælder år ind og år ud; de kan gennemsnitligt ca. 2% eller mere årligt (afhængigt af forsikringsselskabet og andre faktorer). Du kan ikke fradrage disse beløb som investeringsudgifter; de bliver en del af din investering (investering) i kontrakten. (Læs Hent hele historien om variabel livrenter. )

Yderligere Medicare skat. Højindkomstskattepligtige skal indregne den skattepligtige del af variable livrenter i deres investeringsindtægter med henblik på beregning af den 3,8% yderligere Medicare-skat, der gælder for nettoinvesteringsindtægter (NII).

Tidlige distributioner. Hvis du modtager periodiske betalinger eller ikke-periodiske betalinger, før du når alder 59½, er der en 10% bøde på den skattepligtige del af betalingen. Bøden gælder dog ikke, hvis du bliver helt og permanent handicappet før denne alder. Tilsvarende gælder straffen ikke for en modtager, der modtager betalinger på grund af din død, uanset om du eller modtageren er under 59½ år.

Overdragelse af kontrakten. Hvis du overgiver kontrakten, hvilket betyder at indbetale det inden du begynder at modtage annuitetsbetalinger, er den del af betalingen, der repræsenterer din investering i kontrakten, skattefri Eventuelle tillægsbeløb er skattepligtige som almindelig indkomst. Normalt er der en betydelig overgivelsesafgift for at afslutte din kontrakt; Afgiften er ikke fradragsberettiget.

Du kan ikke tage nogen afskrivning, når værdien af ​​kontoen falder, hvis du fortsætter med at holde kontrakten. Men hvis du overgiver det, kan du tage et normalt tab på det tidspunkt. Tabet er forskellen mellem din pris og hvad du modtog ved overgivelsen minus overgivelsesgebyret.

Udveksling af andre livrenteaftaler. I stedet for at indbetale en variabel livrente for at købe en med bedre vilkår (fx lavere årlige gebyrer) og betale skat på det tidspunkt på en stigning i forhold til din investering i kontrakten, kan du udveksle kontrakterne i hvad der er kaldte en 1035 udveksling (den er opkaldt efter sektionen i den interne indtjeningskode, der tillader det).Udvekslingen er skattefri, så længe annuitanterne er de samme i begge kontrakter. Forsikringsselskaberne kan give dig papirarbejdet til at gøre udvekslingen.

Tilbageholdelse. Tilbageholdelse af den skattepligtige del af din livrente betalinger er automatisk baseret på en sats, der gælder for lønninger som om du er gift med tre tilbageholdelsesgodtgørelser, selvom du er singel, forudsat at forsikringsselskabet har dit personnummer. Du kan dog fravælge tilbageholdelsen ved at indsende Formular W-4P, tilbageholdelsesbevis for pension eller annuitetsbetalinger .

Bottom Line

Variable annuiteter er attraktive fra et skattemæssigt perspektiv på grund af udsættelsesfunktionen, som giver dig mulighed for at udskyde beskatning af dine investeringsgevinster. På et tidspunkt vil du eller dine modtagere dog betale skat på den indkomst, der er opnået i kontrakten. Desuden vil hele afgiften være almindelig indkomst i stedet for de mere gunstigt beskatte kapitalgevinster, hvis du havde foretaget de samme investeringer på en skattepligtig konto i stedet for gennem en variabel livrente. Inden du investerer i en variabel livrente, skal du diskutere dit personlige økonomiske billede med en vidende finansiel rådgiver.

For yderligere læsning se også: Introduktion til livrenter: Variabel livrenter.