a:

Ikke-kvalificerede variable livrenter er skattefordelte investeringsvogne med en unik skattestruktur. Efter skat penge er deponeret i kontoen og mærket som en præmiebetaling. Midlerne er investeret i underkonti, der ligner fonde. Disse investeringer vokser uden at pådrage skat indtil det tidspunkt, hvor midlerne tages ud af kontoen, enten ved tilbagetrækning af kunder eller annuitering. Modtagere af en ikke-kvalificeret livrente kan også have visse skatteforpligtelser ved at arve aktiverne.

Skat på udbetalinger

Når en investor indleder en fuldstændig overgivelse af en ikke-kvalificeret variabel livrente, bliver indtjeningen foretaget over investeringens levetid skattepligtig. Annuiteter behandles på en sidste-in, first-out basis. Summen af ​​alle præmier i fordelingen betragtes som omkostningsgrundlaget, der trækkes fra den samlede faste sumfordeling. Nettogevinsten er genstand for almindelig indkomstskat på skatteydernes marginalrente.

Systematiske tilbagekøb under kontraktens annuitering eller garanterede indtægtsbestemmelser behandles som delindtjening og delforpligter. Exclusion ratio anvendes på hver betaling for at bestemme det skattefritagne beløb.

Som med andre skatteudskudte konti, der er beregnet til pensionering, er der truffet en 10% tidlig tilbagetrækningstrafiks for ejere under 59 år, som alle former for annullering af enhver art, uanset om de er modtaget som engangsbeløb eller betalingsstrøm. Nogle undtagelser fra denne straf kan finde anvendelse.

Skat under akkumuleringsperiode

Med ikke-kvalificerede mæglerkonti beskattes udbytte og kapitalgevinster, der hjælper investeringer, med det år, hvor kundens konto modtager dem, uanset om de tages som kontanter eller geninvesteres. Investeringer i ikke-kvalificerede variable livrenter modtager disse betalinger uden at pådrage skat hvert år. Da investeringer inden for den variable livrente vokser og der ikke trækkes tilbage, en periode kaldet akkumuleringsperioden, er indtjeningen ikke genstand for nogen form for beskatning.

Skat til døden for modtagere af ægtefæller

Afhængig af kontraktvilkårene, når skattelovgivningen udbetales til en modtager, kan der betales skat. For en ægtefælle, der arver en ikke-kvalificeret variabel livrente, er muligheden for at fortsætte kontrakten i sit eget navn generelt tilladt. Hvis denne valgmulighed vælges, pålægges ægtefællen ikke nogen skat, før tilbagekøb begynder. Hvis ægtefælle vælger at foretage en check for dødbeløbets engangsbeløb, er indtjeningen skattepligtig som almindelig indkomst, ligesom de ville være, hvis kontoejeren levede.

Dødsfald for ikke-ægtefællebegunstigede

For ikke-ægtefællestøttemodtagere er der normalt to muligheder: Modtag en engangsbeløb, der er skattepligtig som nævnt ovenfor, eller opretter en ikke-kvalificeret kontrakt om stram livrente.Denne type politik udstedes ikke af alle luftfartsselskaber. Strekningskontrakten ligner ligner en arvelig strækning IRA og giver modtagerne mulighed for at sprede skatteforpligtelsen ved kun at tage krævede minimumsfordelinger baseret på deres forventede levetid. Udlodningerne skal begynde inden for et år efter den oprindelige kontoejers dødsdato.

Når man beslutter at trække sig tilbage fra en ikke-kvalificeret variabel livrente eller når man arver penge fra sådanne konti, er det vigtigt at søge kompetente skatterådgivning. At lave en forkert bevægelse kan skabe en voldsom skatteregning.