a:

Bankafstemning er en nødvendig proces til at identificere potentielle fejl, svig eller uregelmæssigheder, og det gør det muligt for virksomheden at foretage korrekte justeringer af sin kontosaldo. Bankafstemning giver en uafhængig, ekstern rekord af virksomhedens pengestrømme.

Korrekt cash management er en vigtig praksis for enhver virksomhed. For at forblive økonomisk solvent og forsvarlig skal en virksomhed sikre, at den altid har tilstrækkelige midler til rådighed for at opfylde sine finansielle forpligtelser. Et andet element i god likviditetsstyring er at se, at tomgangskontanter er investeret for at tjene en form for afkast. En virksomheds kasserer skal regelmæssigt undersøge virksomhedens pengestrømme og forsøge at forudse perioder, hvor virksomheden har overskydende kontanter eller når virksomhedens pengestrømme kan blive problematisk lav.

De fleste virksomheder udarbejder et detaljeret kontantbudget, som regelmæssigt gennemgås og opdateres. Kontantbudgettet fastlægger forventede pengestrømme og udstrømninger i løbet af en given periode som led i virksomhedens cash management plan.

Ud over kontanterbudgetet fastsætter virksomhederne typisk en række pengestyringspolitikker som led i cash flow management. Kontantkontrolpolitikker sikrer, at adgangen til selskabets kontanter er begrænset til passende personale, at kontante afstemningsopgaver overdrages til relevante parter, og at der er etablerede ansvarlige standarder. Nogle fælles kontantkontrolpolitikker styrer håndteringen af ​​kvitteringer fra kontantsalg, håndtering af post, der indeholder checks eller fakturaer, håndtering af bankindskud, registrering af modtagne betalinger og kontrol med kontantudbetalinger. Kontantbetalinger kontrollerer normalt procedurer for check eller kreditkortudbetalinger, håndtering af småkasser og supplerende dokumentation for kontantudbetalinger.

Bankafstemning tilføjer et vigtigt element til virksomhedens pengestyringspolitikker ved at verificere selskabets pengestrømme og udløb med en ekstern kilde til pengestrømsregistre. Regnskabsafdelingen udpeger en person, der ikke regelmæssigt er involveret i håndtering af kontantindtægter og kontantudbetalinger for at forene virksomhedens kontoudtog hver måned. Denne kontantkontrolpolitik afholder bedrageri ved at levere uafhængig verifikation af en person, der ikke er involveret i håndtering af kontanter.

Bankafstemningsprocessen sammenligner bankens optegnelser med selskabets poster og afstemmer eventuelle forskelle. Det første skridt i bankafstemning sammenligner kontokonto saldoen på den månedlige kontoudskrift med kontantsaldoen, der vises i selskabets hovedbog. De to saldi varierer ofte. Forskelle skyldes almindeligvis indlån, der er registreret af selskabet, men som endnu ikke er registreret af banken, og poster optaget på kontoudtoget, men endnu ikke registreret af selskabet.Disse bankposter kan indeholde utilstrækkelige checkgebyrer, bankgebyrer eller renter, der betales til kontoen.

Ud over en grundlæggende sammenligning af saldi sammenligner nogle virksomheder også antallet af bankregistrerede debiteringer med antallet af registrerede udbetalinger som en yderligere kontrol af svig eller fejl.