a:

Small Business Owner 401 (k) Planer er vokset i popularitet efter ændringer, der blev vedtaget ved lov om økonomisk vækst og skattelettelse af 2001. SBO-401 (k) planer muliggør selvstændig virksomhed ejere og deres ægtefæller bidrager til en traditionel 401 (k) plan med kravet om, at ingen andre berettigede medarbejdere kan deltage i SBO-401 (k).

En SBO-401 (k) plan kan også kaldes en solo 401 (k) plan, en uni-k plan, en deltager 401 (k) plan eller en selvstændig 401 (k).

Kun den selvstændige erhvervsdrivende og hans eller hendes ægtefælle må deltage i en SBO-401 (k) plan. Dette betyder ikke, at kun eneejerne kan oprette en sådan plan; I stedet kan enhver lille virksomhed vedtage en SBO-401 (k) under forudsætning af at virksomhedsejeren og hans eller hendes ægtefælle er de eneste berettigede deltagere.

Hvis virksomheden har andre ejere, der er berettiget til at deltage i en traditionel 401 (k) plan, kan virksomheden ikke vedtage en SBO-401 (k). Det betyder, at små virksomhedsejere skal være meget forsigtige med at vælge støtteberettigelseskrav til planen.

SBO-401 (k) opsætningen skal udfyldes senest på virksomhedens skatteår. De fleste finansielle institutioner kan hjælpe en virksomhed med at oprette en plan og har ofte en mindre forkortet version af en standard 401 (k) -plan, der stilles til rådighed for virksomhedsejere, der ønsker at oprette en SBO-401 (k).

Hvis der ikke er støtteberettigede medarbejdere med små virksomheder, kræver IRS stadig ikke-diskriminationstest for SBO-401 (k) -planen. Disse krav bortfalder, hvis der ikke er andre fællesretlige medarbejdere i virksomheden.

Hvis planen har mere end $ 250.000 i aktiver inden udgangen af ​​et givet år, kræver IRS også en årsrapport, der skal indleveres på Form 5500-SF.