Ville det ikke være dejligt, hvis du kunne videregive hele din ejendom uden beskatning? Selv om dette scenario er meget usandsynligt, er der nogle kloge beslutninger, som du kan træffe for at undgå fremtidige skattemæssige konsekvenser. En dårlig beslutning, som investorerne synes at gøre hyppigt, er navngivelsen af ​​"betalt til min ejendom" som modtager af en kontraktlig aftale som en IRA-konto, en livrente eller en livsforsikringspolitik. Men når du navngiver ejendommen som din modtager, tager du den kontraktmæssige fordel af at navngive en rigtig person og underkaste det finansielle produkt til probate-processen. At forlade varer til din ejendom øger ejendomens værdi, og det kan underordne dine arvinger til usædvanligt høje skatter. Her viser vi dig nogle af de måder, hvorpå du kan reducere skat på din ejendom og sikre, at dine arvinger vil drage fordel af det så meget som muligt.

Skat af livsforsikring Dødsydelser

En af fordelene ved at eje livsforsikring er evnen til at generere en stor sum penge, der skal betales til dine arvinger i tilfælde af din død. En endnu større fordel er den føderale indkomstskatfrie ydelse, som livsforsikringsprovenuet modtager, når de betales til din modtager. Selv om provenuet er skattefri, kan de dog stadig medtages som en del af din skattepligtige ejendom til skattemæssige formål. (For yderligere læsning se Køb livsforsikring: Term versus permanent og Et kig på enkeltpremieforsikring .)

I afsnit 2042 i Internal Revenue Code hedder det, at værdien af ​​livsforsikring fortsætter med at forsikre dit liv indgår i din brutto ejendom, hvis provenuet skal betales: (1) til din ejendom, enten direkte eller indirekte ; eller (2) til navngivne modtagere, hvis du besidder ejerforhold (vi diskuterer dette nedenfor) i politikken på tidspunktet for din død.

I 2011 udvidede kongressen og præsidenten loven om økonomisk vækst og skattelettelse fra 2001 til 2011 og 2012. Mens den føderale skattefritagelse blev forhøjet til 5 mio. USD pr. Person med en ejendomsskat på 35% i år 2011 og 2012. Den 1. januar 2013 var fritagelsen og satsen planlagt at vende tilbage til 2002-tallene for en $ 1 million fritagelse og en 55% fast ejendomskurs. Men den 1. januar 2013 etablerede den amerikanske skatteydernes lov om ophævelse af 2012 en eksklusiv skattefritagelse på 5 mio. USD og en maksimal sats på 40%.

Ejerskabsoverførsel

For de ejendomme, der skyldes skat, om livsforsikringsprovenu er inkluderet som en del af den skattepligtige ejendom, afhænger af ejerskabet af politikken på tidspunktet for forsikredes død. Hvis du vil have din livsforsikring for at undgå føderal beskatning, skal du overføre ejerskab af din politik til en anden person eller enhed.Her er et par retningslinjer, som du kan huske, når du overvejer en overdragelse af ejerskab:

1. Vælg en kompetent voksen / enhed for at være den nye ejer (det kan være den politiske modtager). Ring derefter til dit forsikringsselskab for den korrekte overdragelse eller overdragelse af ejerskab , former.
2. Nye ejere skal betale præmierne på politikken. Du kan dog give op til $ 14.000 pr. Person i 2017, så modtageren kunne bruge nogle af denne gave til at betale præmier.
3. Du vil opgive alle rettigheder til at foretage ændringer i denne politik i fremtiden. Men hvis et barn, familiemedlem eller ven hedder den nye ejer, kan den nye ejer foretage ændringer på din anmodning.
4. Fordi ejerskabsoverførsel er en uigenkaldelig begivenhed, pas på skilsmissesituationer, når du planlægger at navngive den nye ejer.
5. Hent en skriftlig bekræftelse fra dit forsikringsselskab som bevis for ejerskabsændringen.

Livsforsikringstabs

En anden måde at fjerne livsforsikringsudbytte fra din skattepligtige ejendom er at skabe en uigenkaldelig livsforsikringstrove (ILIT). For at fuldføre en overdragelse af ejerskab kan du ikke være forvalterens trustee, og du kan ikke beholde nogen rettigheder til at tilbagekalde tilliden. I så fald holdes politikken i tillid, og du vil ikke længere blive betragtet som ejer. Derfor er provenuet ikke inkluderet som en del af din ejendom. (For mere indsigt, læs Hvornår er det en god ide at bruge en uigenkaldelig livsforsikring tillid?)

Hvorfor vælge tillid ejerskab snarere end at overføre ejerskab til en anden person? En årsag kan være, at du stadig ønsker at opretholde en vis juridisk kontrol over politikken. Eller måske er du bange for, at en enkelt ejer kan undlade at betale præmier, mens du i tilliden kan sikre, at alle præmier betales rettidigt. Hvis modtagerne af provenuet er mindre børn fra et tidligere ægteskab, vil en ILIT give dig mulighed for at navngive et betroet familiemedlem som administrator for at håndtere pengene til børnene i henhold til tillidsdokumentet.

IRS Regulations

IRS har udviklet regler, der hjælper med at bestemme hvem der ejer en livsforsikring, når en forsikret person dør. Den primære regulering, der fører tilsyn med det egentlige ejerskab, er kendt i den finansielle verden som den treårige regel, hvori det hedder, at alle gaver i livsforsikringspolicer, der er foretaget inden for tre år efter døden, stadig er underlagt føderal ejendomsskat. Dette gælder både for overdragelse af ejerskab til et andet individ og oprettelse af en ILIT. Så hvis du dør inden for tre år efter overførslen, er det fulde beløb af provenuet inkluderet i din ejendom som om du stadig ejer politikken.

En anden IRS-forordning vil lede efter eventuelle ejendomsforhold af den person, der overfører politikken. Ved overførsel af politikken skal den oprindelige ejer miste enhver retlig ret til at ændre modtagere, låne mod politikken, overgive eller annullere politikken eller vælge betalingsmuligheder for modtagere. Desuden må han eller hun ikke betale præmierne for at holde politikken gældende. Disse handlinger anses for at være en del af ejendomsretten til aktiverne, og hvis nogen af ​​dem udføres, kan de negere skattefordelen ved at overføre dem.Selv om en overførsel overholder alle kravene, kan nogle af de overførte aktiver dog stadig beskattes. Hvis den nuværende kontante værdi af politikken overstiger den eksklusive eksklusionspris på $ 13, 000, vil gaveafgifter blive vurderet og vil blive udbetalt på tidspunktet for den oprindelige forsikringstagers død. (For at lære mere, læs problematisk begunstigelsesbetegnelser - del 1 og del 2).

Bottom Line

I dag er det ikke ualmindeligt, at enkeltpersoner er forsikret under en livsforsikringspolitik for 500.000 til flere millioner i dødsydelser . Når du har tilføjet værdien af ​​dit hjem, kan dine pensionskonti, besparelser og andre ejendele blive overrasket over størrelsen af ​​din ejendom. Hvis du faktor i flere års vækst, er det muligt, at nogle af os står over for et ejendomsskatteproblem. En levedygtig løsning på dette er at maksimere dit gavepotentiale og overføre politisk ejerskab, når det er muligt, med lidt eller ingen gave-skat. Så længe du bor yderligere tre år efter overførslen, kan din ejendom spare en betydelig mængde af skat.