De stigende udgifter til sundhedspleje i Amerika og rundt om i verden har fået Obama-administrationen til at passere den overkommelige sundhedslov, der kræver, at alle skattepligtige har en form for sundhedsforsikring for at beskytte mod høje medicinske regninger. De, der undlader at gøre dette, betaler en straf svarende til en procent af deres justerede bruttoindkomst (AGI). Heldigvis er der også en skattepause for dem, der betaler lægeforsikringspræmier, især hvis du er selvstændig eller ikke har adgang til gruppesundhedsdekning af nogen art.

W-2 Medarbejdere

Medarbejdere, der er betalt løn eller tjener timeløn, har lov til at fratrække alle uudbetalte lægeudgifter, som de har betalt i lommen i løbet af året for sig selv, deres ægtefæller og deres afhængige. Den række af lægelige udgifter, der kan fratrækkes, er meget omfattende og omfatter hospitalsbesøg, forsikringskort og fradrag, kontantbetalinger til enhver form for medicinsk professionel til næsten enhver form for behandling (herunder alternative og ikke-traditionelle behandlinger), recept og mange over-the-counter -counter elementer som vitaminer og kosttilskud. Denne liste omfatter præmier betalt for læge-, tand-, vision- og langtidsplejeforsikring, der ikke betales af en arbejdsgiver eller anden part. Du kan dog ikke fratrække præmier, der betales for enhver form for kort- eller langfristet handicapforsikring. (For mere, se: Skære din pris for Marketplace Health Insurance .)

Hvis du har kvalificerede lægeudgifter, skal du tilføje dem og lægge dem på linje 1 i skema A i din 1040. Hvis summen af ​​alle dine præmier og andre uudbetalte udgifter overstiger 10% af Din justerede bruttoindkomst, så kan du fratrække det beløb, der overstiger dette tal som en specificeret fradrag. Hvis du er 65 år eller ældre, er AGI-tærsklen kun 7,5%.

Men du skal kunne specificere fradrag for at tage enhver form for fradrag for lægeudgifter. I nogle tilfælde har de, der har enorme medicinske regninger, tilstrækkelige uudbetalte udgifter til at kvalificere sig til specificering fra denne kategori af udgifter alene, men det er ikke almindeligt.

Eksempel 1

Joe's AGI for 2015 er $ 65.000 af W-2 lønninger. Han styrter sin bil og indhenter $ 4, 000 af medicinske regninger. Han betaler også $ 2, 800 om året for sin sygesikring, fordi hans arbejdsgiver ikke har nogen sundhedsplan. Hans samlede støtteberettigede udgifter kommer til $ 6, 800 om året. Joe kan fratrække en hel del på $ 300 på hans selvangivelse for alle hans uudbetalte udgifter, fordi det er det beløb, der overstiger 10% af hans AGI (65, 000 x 10% = $ 6, 500). Og Joe vil ikke engang kunne trække det beløb, hvis han ikke er i stand til at specificere fradrag. (For mere se: En oversigt over produktdækning .)

Eksempel 2

Frank og Betty er begge 68 år og pensioneret.Betty bliver ude af stand til at udføre tre daglige aktiviteter (ADL'er) og flyttes ind i et plejehjem. Den eneste sygesikring, som parret betaler for, er Medicare, og deres præmier trækkes fra deres månedlige Social Security check. Frank og Betty udbetaler 45.000 dollars til plejehjemsudgifter for året. Deres kombinerede AGI fra deres sociale sikring, pensionsindkomst, pensionsplanfordelinger og Franks deltidsjob i en hobbybutik kommer til 110 USD.

I dette tilfælde vil udgifterne til plejehjem kombineret med Medicare-præmierne ikke kun være langt overstige 7. 5% tærsklen ($ 110.000 x 7. 5% = $ 8, 250), men vil også overstige deres standardfradrag for 2015 for gifte skattepligtige, der indgive fælles. De vil være i stand til at specificere fradrag som følge af denne omkostning og kan derfor også fratrække ejendomsskat, personlig ejendomsskat, boliglånsrenter og kvalificerede velgørende bidrag, som de har betalt i løbet af året.

Som du kan se, er det ret svært at akkumulere nok udgifter til at pådrage et beløb, som faktisk kan reducere din indkomstskat. Og dem, der er 65 år og derover, får kun den laveste 7,5% AGI-tærskel gennem 2016, og derefter vil de have samme 10% tærskel som alle andre i de kommende år. Dem, der kæmper med dette dilemma, kan muligvis sammenlægge fradrag ved at vente til januar for at betale for visse udgifter, der normalt vil blive afholdt mellem Thanksgiving og årets udgang. Det ekstra beløb kan være tilstrækkeligt til at fjerne tærsklen i nogle tilfælde.

En anden ide er at betale for at få en medicinsk procedure udført, som du har afskediget, hvis du pådrager andre medicinske udgifter det pågældende år. For eksempel kan Joe i eksempel 1 så betale for at få Lasik-øjenkirurgi inden årets udgang, og alle udgifter til lomme, som han pådrager sig, ville være fradragsberettigede (forudsat at han er i stand til at specificere). (For mere se: Hvad er forskellen mellem bruttoindkomst og skattepligtig indkomst? )

Hvis du er selvstændig

Skattereglerne er mere tilgivende for skatteydere, der er selvstændige, når det kommer til sygeforsikring fradrag. De, der registrerer skema C for indkomst og udgifter i forbindelse med selvstændig indkomst, kan fratrække omkostningerne til præmier, der betales for lægge-, tand- og langtidsplejeforsikring for sig selv, deres ægtefæller og børn eller andre pårørende i skema C. Disse fradrag er klassificeret som fradrag for AGI, eller over-the-line fradrag. Det betyder, at du ikke behøver at specificere fradrag for denne udgift. Men som med W-2 indkomstskattepligtige er livs- og invalidepremier ikke fradragsberettigede. Disse regler gælder også for dem, der arbejdede i partnerskaber og indberettet arbejdsindkomst på Form K-1. (For mere, se: Overset skattemæssige fradrag .)

Bundlinjen

Reglerne for fradrag af sygesikringspræmier er snarere uforgivende for dem, der tjener indtjening for W-2. De i denne kategori må kun klare prisen på ikke-refunderede præmier, der indbetales med alle andre uudbetalte lægeudgifter for året.Dem, der er tæt på tærsklen, vil måske overveje de strategier, der er nævnt her for at opnå et fradrag. Selvstændige skattepligtige kan tage et overordnet fradrag for omkostningerne ved deres medicinske præmier og behøver ikke at specificere. For mere information om, hvordan du trækker dine sygesikringspræmier, skal du kontakte IRS-publikation 502 på www. irs. gov eller konsultere din økonomiske eller skattemæssige rådgiver. (For mere se: Nye skatter i henhold til lov om rimelig pleje .)