Når årets udgang nærmer sig, er det en god ide at gennemgå din kundes skattepligtige regnskab for eventuelle tab på kapital. Dette siger ikke automatisk, at alle tab skal tages blindt, men disse tab kan snarere være et planlægningsværktøj til styring af kundens portefølje og deres samlede skattemæssige og økonomiske situation.

Totale gevinster og tab

Det er altid en god ide at spore en kundes skattepligtige gevinster og tab på beholdninger som individuelle aktier, børsnoterede fonde og investeringsforeninger. Dernæst fastslå hvilke gevinster og tab der er langsigtede og kortsigtede, da der er regler om at matche dem og medbringe uudnyttede tab frem til efterfølgende år. I processen må du ikke glemme nogen kapitalgevinster fordelinger fra fonde eller ETF'er. Ofte kan du gå til firmaets hjemmeside for at få et skøn over ultimo kapitalgevinster fordelinger. (For mere se: 5 Top Skatteproblemer Kunder står overfor .)

Matchende gevinster og tab

Tilføj klientens langsigtede kapitalgevinster og match dem mod eventuelle langsigtede kapitalgevinster. Ligeledes med kortsigtede kursgevinster og -tab. Hvis nettoresultatet er positivt for langsigtede gevinster og kortfristede gevinster, betaler kunden skat på hver med den passende langsigtede gevinst og deres ordinære indkomstskattesats for de korte gevinster. Andre permutationer af denne matchingsproces tillader tab af en type eller den anden, der skal bruges til at kompensere for gevinster af en hvilken som helst type.

I det omfang kapitalgevinster overstiger kapitalgevinster i et givet år, kan op til $ 3, 000 af disse overskydende tab anvendes til at modregne anden indkomst. Eventuelle overskydende gevinster ud over dette niveau kan overføres og anvendes i efterfølgende år.

Beskatning af kapitalgevinster

Investeringer i mindst et år og dag beskattes til præferentielle langsigtede kursgevinster, når de sælges. Disse satser kan være så lave som 15% og rækkevidde op til 20% baseret på din kundes skatkonsol. Desuden vil højere indkomstkunder være underlagt 3,8% Medicare-skatteafgift på kapitalgevinster. For 2016 går det ind for enkelt filers med ændret justeret bruttoindkomst (MAGI) på $ 200.000 eller højere og for par arkivering sammen med MAGI på $ 250.000 eller mere. For dem der er i den 10% -15% marginale indkomstskat, er der ingen kapitalgevinster skat. (For mere, se: Skatttips til finansielle rådgivere .)

Kortfristede kapitalgevinster beskattes som almindelig indkomst, og for mange kunder vil denne rente være betydeligt højere end de præferentielle langsigtede kapitalgevinster.

En investeringsstrategi

Skattelovstatning er en investeringsstrategi, hvis det ikke er en ende for sig selv at realisere tab for at spare lidt på skat. Når det er sagt, bruger man skattemæssige underskud under normal porteføljevedligeholdelse og sporingsaktiviteter som rebalancing giver god mening.For eksempel, hvis din klient har et tab på en investering, der er i en aktivklasse, hvor de skal sælge nogle aktiver i hvert fald, er det den ideelle situation. Du skal blot sælge bedriften og bruge provenuet til at købe andre investeringer i områder, der skal øges for at bringe deres samlede portefølje i balance igen.

Tingene er desværre ikke altid så enkle. Mens du ser på din kundes portefølje, kan der være urealiserede investeringsstab, som ikke nødvendigvis gør det muligt at genbalancere. Der er et par muligheder her. Den ene er at sælge aktivet for at realisere tabet og købe noget andet i samme aktivklasse for at holde kundens aktivfordeling i takt. For eksempel, hvis kunden realiserer deres tab i en storkapital aktivt forvaltet investeringsfond, kan de købe aktier i en S & P 500 indeksfond for at holde pengene tildelt til denne aktivklasse.

Vask salgsregler

Ved høst af skattemæssige tab for en kunde, pas på reglerne for vaskesalg. Disse regler indikerer, at investor ikke må købe aktier af samme bedrift eller en i alt væsentligt identisk beholdning i 30 dage før og efter salget. Overtrædelse af disse regler vil ugyldiggøre evnen til at fratrække tabet. Den i det væsentlige identiske fastholdelsesdel af dette kan være åben for fortolkning. Et klart eksempel ville være at sælge en S & P 500 fond fra Vanguard med tab, kun for at købe en fra Fidelity Investments inden for denne periode. (For mere se: Hvordan rådgivere kan få et godt PR i skattesæsonen .)

Dette gælder for andre konti. Hvis det ville være en overtrædelse for at sælge S & P 500-fonden i kundens skattepligtige konto og derefter købe den i deres IRA inden for den 61-dages tidsramme.

Fordeling af gensidige fonde

Gør ikke beregning af kapitalgevinster fra fonde og ETF'er i skattepligtige konti, når de foretager disse beregninger.

Bottom Line

Beskatning af skat for kunder med skattepligtige beholdninger kan være en god måde at bruge investeringstab til at reducere deres afgifter. Dette giver mest mening, hvis det sker i forbindelse med styring af kundens investeringsstrategi, som en del af rebalanceringsprocessen. Selv om skat på skovområdet ofte er et fokus for årsplanlægningen, kan og bør denne strategi anvendes hele året. (For mere se: Præsentér dine kunder med en årsrapport .)