En tillid er et middel til at holde og overføre familieejendomme. Som sådan tjener det i det mindste et af to formål: Det kan reducere en families skatter ved at skifte indkomst til medlemmer i lavere skattebeslag, og det kan give mindre vellykkede (eller mere impulsive) medlemmer ved at kontrollere, hvordan deres penge udbetales.

På grund af udbytteskat og personlig skattelettelse kan f.eks. En canadisk uden nogen anden indkomst - især en studerende med fradragsberettigede uddannelsesudgifter - modtage titusindvis af dollars i udbytte fra canadiske virksomheder skattefri. Men mens familieforeningen har et velfortjent ry som et redskab for de rige, kan disse fordele komme dybt ind i middelklassen. For eksempel kan en særlig regel kendt som en fast ejendom fryse gøre en tillid uundværlig for selv beskedent succesrige familievirksomheder.

En tillid er intet mere end et forhold. Det sker, når en person, ofte kaldet bosætteren, giver ejendomsretten til en anden person, forvalteren, til at styre på vegne af stadig andre mennesker (modtagerne). Ved hjælp af ejendomsfrysen konverterer ejerne af et voksende selskab for eksempel deres aktier i den eksisterende virksomhed til foretrukket lager, der er kalibreret til værdien af ​​virksomheden, og sælger nyt fælles lager til familieforeningen, der fanger virksomhedens fremtidige vækst.

Ved at låse den nuværende generations indsats til virksomhedens nuværende værdi kan de forberede sig på skatteforpligtelsen, når de dør uden at bekymre sig om at skulle sælge virksomheden. I mellemtiden kan den næste generation dele i selskabets overskud gennem udbytte til de fælles aktier.

En tillid er ikke en juridisk enhed, der kan indgå kontrakter eller påtage sig ansvar. Ejeren er heller ikke en kontrakt, der håndhæver forpligtelser mellem nogen af ​​parterne, selv om en modtager kan sagsøge en forvalter for ikke at handle i modtagerens bedste interesse, der er kendt som en tilsidesættelse af forpligten. Som sådan er trusts ikke særlig vanskelige at etablere - faktisk teknisk set kræver de fleste trusts ikke en grunddokument. Men skattelovgivningen omkring trusts er lige så kompleks som man kunne forvente - en person, der er interesseret i at oprette en tillid, bør først tale med en advokat. Her er nogle af hvad du kan forvente at diskutere.

Bo eller fast ejendom?

Der er grundlæggende to slags tillid. Testamentiske tillid skabes som en del af en vilje og træder i kraft på testatorens død. Nylige ændringer i canadisk lov fjernede skattefordelen ved at oprette langsigtede testamentariske trusts, hvilket gør dem mindre nyttige.

Enhver anden tillid, herunder en, der bruger en fastfrysning, er en levende eller inter-vivos, tillid, etableret, mens arkitekten stadig lever.En levende tillid kan etableres til en række formål - Canada Revenue Agency (CRA) har identificeret 31 forskellige typer af levende tillid - for en række forskellige modtagere.

Faktisk er to nye former for levende tillid til ældre borgere, såkaldte alter-ego og joint-spousal eller common law-trusts, begyndt at erstatte testamente, ifølge skatteregister Evelyn R. Schusheim fra Toronto. Særlige regler tillader en individuel alder på 65 år eller derover at overføre aktiver til disse trusts uden at skulle betale kapitalgevinster på aktiverne først. Kun den enkelte (og partneren, i tilfælde af en fælles tillid) kan drage fordel af tilliden, mens han eller hun lever. Når bosætteren (eller efterlevende partner) dør, betaler tilliden skat på realiserede kursgevinster, men ejendommen i tilliden kan distribueres til arvinger uden at blive genstand for bevisafgifter.

Mind tilskrivningsreglerne.

Selvom en canadisk tillid ikke er en juridisk enhed, er det ifølge canadisk lov en skatteyder - på højeste satser. Det er derfor, trustees forsøger at videregive enhver indkomst, der tjenes af tillidshuse til modtagere - så de kan betale skatten på egen hånd, formodentlig lavere satser. Men i et forsøg på at begrænse brugen af ​​tillid til skatteunddragelse tillægger canadisk skattelovgivning tillidsindkomst til den person, der overførte ejendommen til tilliden, hvis modtagerne er nære slægtninge.

Generelt gælder disse tilskrivningsregler, når modtageren enten er ægtefælle eller under 18 år, når det gælder udbytte og renteindtægter (men ikke kapitalgevinster). Attributionsreglerne gælder ikke, når modtageren er et voksen barn (eller børnebarn, eller niece eller nevø).

Andre regler indregner indkomsten til en overdrager, som effektivt kan kontrollere eller genvinde aktiverne i tilliden. Der er undtagelser, herunder alter-ego trusts og joint-partner trusts. Men ellers gør reglerne tilbagekaldelige tillid, som i stigende grad er almindelige i f.eks. USA, der er vanskelige at bruge i Canada. (Se også: Sådan opretter du en trustfond, hvis du ikke er rig. )

Vælg en Settlor og Trustee.

Attributionsreglerne styrer disse beslutninger. Da en overdrager ikke kan styre ejendommen i en tillid, kan hun ikke være eneforvalter. (En overdrager kan være en af ​​mindst tre forvaltere, forudsat at hun ikke har uforholdsmæssig indflydelse.)

Normalt vil den person, der overfører ejendommen, der skal lægges til tillid, spørge en anden om at være bosætteren - en bedsteforælder, måske eller tæt familie ven. Der er imidlertid tidspunkter, når du skal udpege en anden, som et tillidsselskab, som administrator. For eksempel, hvis du ønsker at etablere en tillid i en anden provins, skal forvalteren (eller et flertal af de trustees) bo der. Andre gange at udpege en ekstern forvalter er, når du vil have ren uafhængighed eller forudse konflikter i familien.

Det er vigtigt, at de personer, der er udpeget trustees, rent faktisk udfører forvalterens arbejde. I de seneste år har Canadas Revenue Agency forsøgt at klamre sig på sedler eller begunstigede, der fungerer som de facto trustees.

Beslut om hvilken ejendom der skal overføres.

En tillid eksisterer ikke, uden at nogen ejendom overføres, eller som den hedder, afregnes - udsigten eller løftet om at overføre er ikke tilstrækkeligt til at skabe tillid på forhånd. I betragtning af tilskrivningsreglerne kan det endvidere være uklogt at afvikle en tillid med den egentlige ejendom, som vil give indtægterne eller kapitalen til modtagerne, selv om bosættelsesejendommen skal have en vis værdi, ellers siger Weigl, at tillidens legitimitet kunne udfordres. Weigl foreslår at bruge en sølv eller guldmønter, der nemt kan identificeres og opbevares i et pengeskab. (Hvis tilliden nogensinde bliver revideret, vil indtægtsansvarlige gerne vide, om forvalteren stadig har det. "Det bliver lidt af et rekordholdende problem.")

Hvis en tillidsmodtager ellers ville udløse tilskrivningsreglerne, ville bosatte eller den enkelte med de reelle aktiver kan undgå dem ved at gøre det, der er kendt som et foreskrevet rentesatslån, et dokumenteret lån med en rentesats, der ikke er lavere end den fastsatte rentesats.

Tilliden kan derefter bruge provenuet fra lånet til at købe de aktiver, det vil holde. For eksempel i tilfælde af en fastfrysning, bør et lille lån på, f.eks. $ 100, være nok til tilliden til at købe familievirksomhedens nye fælles aktier til nominel værdi. Tilliden kan tilbagebetale lånet, når den modtager den første udbyttekontrol.

The Bottom Line

En tillid er ikke en kontrakt eller en juridisk enhed, men i betragtning af de komplekse regler for tilskrivning er det bedst at tale med en advokat, inden han sætter en op. (Se også: Sådan opretter du en trustfond i U.K.)