a:

Regressive beskatningssystemer er mere tilbøjelige til at findes i udviklingslande eller vækstmarkedsøkonomier end i de udviklede landes økonomier. Overvejende regressiv beskatning i mindre udviklede lande skyldes hovedsagelig, at regressive skattesystemer generelt er enklere skattesystemer. Lande med mindre udviklede økonomier generelt er også lande, der sandsynligvis vil have enklere og mindre komplekse skattesystemer, hvis det af ingen anden grund end de mindre udviklede regeringer har mindre evne til at administrere og indsamle mere komplekse skattepolitikker. Også i mindre udviklede økonomier er der generelt mindre udbredt uensartethed i indkomsten. Det vil sige, at en meget større procentdel af befolkningen i forhold til udviklede lande sandsynligvis har omtrent det samme indkomstniveau. Nettoeffekten af ​​en sådan situation er at gøre et regressivt skattesystem mindre regressivt, da langt størstedelen af ​​befolkningen lider stort set af samme indvirkning fra skattesystemet. Det kan argumenteres for, at denne fælles ligestilling af skattebyrden gør et regressivt beskatningssystem mere korrekt betegnet som et forholdsmæssigt beskattet skattesystem.

Der er tre hovedtyper af skatter eller skattesystemer: regressive, forholdsmæssige eller progressive. Forskellene mellem de tre typer skatter fremgår af virkningen af ​​skatten, der skyldes ændringer i skatets basis, såsom indkomst. For eksempel har ændringerne i indkomst en lille effekt i form af skatteprocenter og beløb, der betales med en regressiv indkomstskat, men har en betydelig effekt, hvor indkomstskatssystemet som i USA er yderst progressivt. Regressive skatter resulterer i lavere indkomstpersoner eller enheder, der betaler en højere procentdel af deres indkomster i skat end højereindkomstpersoner eller enheder. Typiske regressive skatter er de skatter, der kaldes "syndafgifter", såsom skatter på cigaretter og alkohol, da sådanne skatter indtager en meget højere procentdel af indkomst fra lavindkomstfolk end højindkomstfolk.

Proportionale skatter, også kaldet flade skatter, er skatter, der tager samme andel eller procentdel af indkomst fra alle, der er omfattet af afgiften. En flad skat er et af de populære foreslåede alternativer til det nuværende, meget progressive amerikanske skattesystem. Nogle økonomer hævder, at forholdsmæssige skatter er det retfærdigste skattesystem, fordi afgiften i procent anvendes lige over for alle, der er en del af systemet.

Progressive skattesystemer sætter en forholdsmæssigt højere byrde på overindkomstpersoner eller enheder i forhold til lavereindkomstpersoner eller -enheder. Dette er det skattesystem, der oftest findes i udviklede lande som U.S. eller Canada. I et progressivt skattesystem er marginalskattesatsen, den skatteprocent, der skyldes stigninger i indkomsten, højere end den gennemsnitlige skatteprocent.