SEP-IRA er død. I det mindste bør det være for hver eneste indehaver, der søger det bedste pensionskøretøj. Der er meget få slamdunks i denne branche, men det er helt klart en af dem, der vælger en uafhængig 401 (K) (også kendt som en uafhængig 401 (k) eller solo-401 (k)) over SEP IRA. Hvis du er eneejer, og du vil maksimere pensionsbidrag med den laveste pris og højeste fleksibilitet, skal du tjekke fem grunde til, at Individual 401 (K) kan være en god form for dig. (Se 401 (k) Planer for den lille virksomhedsejer .)
Fordelene ved individet 401 (K) er, at de maksimale præmiebidrag er højere på hvert niveau af nettoindkomst før kvalificerede planfradrag for den enkelte 401 (K) end SEP IRA. Figur 1 viser de maksimale bidrag ved forskellige indkomstniveauer og illustrerer, at forskellen mellem de to kan være betydelig.
|
|
|
|
Netto indtjening før kvalificeret planfradrag
Maksimal uafhængig 401 (k) Bidrag| Maks. SEP IRA Bidrag | Uafhængig 401 (k) - SEP IRA | $ 50.000 < $ 31, 293 | $ 9, 293 |
| $ 22.000 | $ 75.000 | $ 35, 940 | $ 13, 940 |
| $ 22,000 | $ 100,000 | $ 40, 587 | $ 18, 587 |
| $ 22.000 | $ 125.000 | $ 45, 340 | $ 23, 340 |
| $ 22,000 | $ 150,000 | $ 50, 273 | $ 28, 273 |
| $ 22,000 | $ 54, 500 | $ 33, 207 | $ 21, 293 |
| $ 200, 000 | $ 54, 500 < $ 38, 700 | $ 16, 360 | $ 225, 000 |
| $ 54, 500 | $ 43, 073 | $ 11, 427 | $ 250.000 |
| $ 54, 500 | $ 48, 006 <$ $ 6, 494 | $ 275,000 | $ 54, 500 |
| $ 49, 000 | $ 5, 500 | $ 300, 000 | $ 54, 500 |
| $ 49, 000 | $ 5, 500 | Figur 2 | Den uafhængige 401 (k) slår SEP IRA for det maksimale planbidrag, uanset hvad indtjeningen er. For enmansindehavere, der bor i højindkomstskat stater og for dem med ekstra udenfor indtægtskilder, kan denne forskel være forskellen mellem en refusion og et regning på skat tid. Du skal også huske på, at denne forskel vil ske hvert år, så det kan betyde forskellen mellem hundredtusindvis af dollars i din pensionsplan i løbet af din karriere. |
| Fordel nr. 2: Bidrag er diskretionære og lån er tilladt | Uafhængige 401 (k) bidrag er ikke obligatoriske hvert år. Dette gør det muligt for enmansindehavere at styre deres pengestrømme og bidrage med det maksimale beløb i gode år, mens de bidrager mindre eller ingenting overhovedet, hvis virksomheden tager en tur til værre. Derudover kan ejere tage lån på op til $ 50, 000 eller 50% af værdien af fordelene i planen, alt efter hvad der er lavere. | Mens SEP IRA ikke har obligatoriske bidrag, har den ikke sådanne lånebestemmelser. Evnen til at tage et skattefrit lån fra dit individuelle 401 (K) i tilfælde af en nødsituation, bør ikke afskediges som trivielt, da enmanshavere ofte har ekstremt variable indkomster fra år til år. (For at få mere indsigt i denne indstilling, læs | Nogle gange betaler det sig at låne fra din 401 (k) |
| og |
8 grunde til aldrig at låne fra din 401 (k)
.) Fordel Nr. 3: Let, lav pris og fleksibilitet
Både Individual 401 (K) og SEP IRA er nemme at åbne og styre. Hvis der åbnes ved en rabatmægler, er det muligt at have praktisk talt ingen andre omkostninger end handel. Begge er yderst fleksible, når det kommer til at investere. Desuden kræver hverken den enkelte 401 (k) eller SEP IRA i 2010 at du sender Form 5500 til Internal Revenue Service, hvis din plan indeholder mindre end $ 250.000 værd af aktiver. Fordel nr. 4: Roth konverteringsstrategi En anden bemærkelsesværdig fordel ved individet 401 (K) er, at det i modsætning til SEP IRA ikke overvejes, når man vurderer pro rata-omkostningerne for en Roth-konvertering. Lad os se på et eksempel. Antag at du har en SEP IRA med $ 100.000 og en anden traditionel IRA med $ 75, 000, $ 30.000, deraf ikke-fradragsberettigede bidrag. Hvis du konverterer din samlede traditionelle IRA til $ 75.000, ville du kun kunne udelukke ca. 17% ($ 30.000 / $ 175.000) af konverteringen fra almindelig indkomst. Hvorfor? Fordi IRS kræver, at du pro-rate de ikke-fradragsberettigede bidrag over hele din IRA-saldo, herunder SEP IRA. Lad os nu sige, at i stedet for at have SEP IRA har du en Individual 401 (K) med $ 100.000, og du har stadig den traditionelle IRA med $ 75, 000, $ 30.000, deraf ikke-fradragsberettigede bidrag. Hvis du konverterer din samlede traditionelle IRA til $ 75.000, ville du kunne udelukke 40% ($ 30.000 / $ 75.000) af konverteringen fra almindelig indkomst, da individet 401 (K) ikke er medtaget i pro rata beregning. I begge situationer konverterer du $ 75.000 til en Roth IRA, men med Individual 401 (K) betaler du mindre i skat i dag, fordi du kun anerkender $ 45.000 ($ 75.000 * (1-0. 40)). sammenlignet med eksemplet med SEP IRA, hvor du ville have indregnet $ 62, 250 ($ 75, 000 * (1-0, 17)) i skattepligtig indkomst.
Hvis du vil, kan du endda tage dette et skridt videre og flytte alle pretax penge fra den traditionelle IRA til Individual 401 (K). Så ville du have $ 145.000 i individet 401 (K) og $ 30.000 i din traditionelle IRA, hvoraf 100% ville være ikke-fradragsberettigede bidrag.I dette tilfælde er det muligt at konvertere den $ 30.000 traditionelle IRA og udelukke 100% af konverteringen fra almindelig indkomst, hvilket gør dette til en i hovedsagen skattefri Roth-konvertering. (For mere indsigt se Den enkle skatmatematik af Roth-konverteringer
.) Fordel nr. 5: Roth Individual 401 (K)
Hvis du har en lav skattekonsol i dag, og foretrækker at betale skatten, men stadig er interesseret i at maksimere dine pensionsbesparelser, kan du vælge at få medarbejderens lønudskudt bidrag efter skat til en Roth Individual 401 (K), mens arbejdsgiverbidraget er bidragt før skat som en traditionel individuel 401 (K). SEP IRA har ingen sådan mulighed.
Bottom Line
I mange tilfælde er Individual 401 (K) et bedre alternativ til SEP IRA for enmansindehavere. Hvis du laver bidrag til en SEP IRA, skal du vide, at fristen for at åbne en Individual 401 (K) er 31. december, i modsætning til skatteansøgningen til SEP IRA. Hvis du er enesindehaver, overvej at åbne en individuel 401 (K) i dag.