Hvis du investerer i annuiteter, er det vigtigt at forstå, hvordan de beskattes. Annuiteter er finansielle produkter designet til at omdanne et fast beløb til garanterede periodiske udbetalinger for enten et bestemt antal år eller for resten af ​​en kundes liv. I lighed med en pension (som er en slags livrente), giver disse produkter sikkerhed for en stabil indkomst og ro i sindet, at en pensionist ikke vil overleve hans eller hendes penge. De er også en måde at tjene og akkumulere skatteudskud. Der er en næsten endeløs række af livrentekontrakter, og de sælges normalt af forsikringsselskaber. I denne artikel vil vi diskutere de skattemæssige konsekvenser af forskellige typer af livrenter.

Grundlaget

Der er to faser i livstiden for en livrente: akkumuleringsfasen (når du bidrager enten før eller efter skat penge til at danne hovedstol på livrente) og annuiteringsfase (når du konverterer den samlede hovedstol og indtjening i kontoen til et sæt af garanterede periodiske betalinger). Efter annuitering har du ikke længere ejer eller har adgang til enten hovedstol eller indtjening på kontoen. Noget at overveje, skal du have penge til en nødsituation. Inden annuiteringsbegivenheden kan du altid hæve penge fra livrentekontoen eller endda afslutte kontrakten og tage tilbage hovedstol og indtjening. Men afhængigt af din alder og kontraktvilkårene har disse handlinger normalt sanktioner og skatteimplikationer.

Alle livrenter er enten kvalificerede eller ikke-kvalificerede. En kvalificeret livrente købes med dollar før skat; De oprindelige bidrag til livrente er fradragsberettigede. En ikke-kvalificeret livrente betales med dollars efter skat, hvilket betyder, at de oprindelige bidrag ikke er fradragsberettigede. Annuiteter kan fordeles yderligere i udbetalingskategorier som umiddelbar eller udskudt og fast eller variabel.

Husk, at udlodninger fra både umiddelbare og udskudte ikke-kvalificerede livrenter beskattes som almindelig indkomst i modsætning til andre investeringer, der kan modtage en gunstigere kapitalgevinstskat. Også livrenteudgifter og gebyrer er ikke fradragsberettigede. (Se også "Hvad du behøver at vide om kapitalgevinster og skatter.")

Umiddelbar livrenter

For at købe en øjeblikkelig livrente giver du forsikringsselskabet et fast beløb, og i bytte kan du straks begynde at tage udbetalinger eller udlodninger alt efter hvad du planlægger og forsikringsbureauet aftalt. De penge, du har bidraget til annuiteten plus eventuelle indtjente indtægter, udbetales i en række lige rater, der er baseret på aktuarmæssige faktorer som din alder, helbred og forventede levealder samt kontraktvilkår. Hver udbetalingsrente omfatter både skattefrie og skattepligtige penge.Den skattefritagne del er din hovedstols eller det oprindelige bidrag til annuiteten. Det hedder udelukkelsesforholdet og forklares i IRS-publikation 939, "General Rule for Pensions and Annuities. "Du vil skylde skatter på den del af den rate, der er indtjening på revisor.

Udskudt livrenter

I en ikke-kvalificeret (udbetalt efter skat dollars) udskudt livrente vokser din investering skatteudskud, indtil du begynder at tage udlodninger enten ved at foretage simple udbetalinger eller annuitere. Du er fri til at tage fordelinger som ønsket, når du når alder 59 ½. Udlodninger forud for alderen 59 ½ er underlagt en yderligere 10% straf, medmindre kontrakten annuiteres. Der er heller ikke nogen nødvendig fordeling på 70 ½, medmindre livrenten er en IRA.

I henhold til IRS-reglerne følger beskatningen af ​​udlodninger fra en ikke-kvalificeret livrente en bestemt ordre. Indtjening på revisor fordeles først, og disse er fuldt skattepligtige. Dette efterfølges af din hovedstols skattefri afkast. For nylig har et par forsikringsselskaber også indført produkter med godkendelse fra IRS, der gør beskatning af udbetalinger fra ikke-kvalificeret udskudte livrenter det samme som annuitering.

Skat Konsekvenser af Backing out of Annuity

Så længe du stadig er i akkumuleringsfasen og endnu ikke har annuiteret din kontrakt, kan du normalt gå ud af livrenteaftalen og tage hovedstolen tilbage såvel som indtjening. Dette kaldes overgivelse af din livrente. Overgivelse skal ske i henhold til kontraktens overgivelsesvilkår, som normalt indeholder betydelige sanktioner. Husk også skattemæssige konsekvenser. Hvis du overgiver en ikke-godkendt udskudt livrente og vælger at hæve hovedstolen og indtjeningen som et enkelt engangsbeløb, skal du betale indkomstskatter på den akkumulerede indtjening alt i et skatteår.

Men hvis du har et ikke-kvalificeret livrente med tab, kan du overgive kontrakten, genkende skattelettelsen og tage skattefradrag. Tabet er opført på din selvangivelse på IRS Form 1040 Schedule A, "Itemized Deductions. "Men du må kun fratrække den del af tabet, der overstiger 2% af din justerede bruttoindkomst. Nogle skatte rådgivere, der tager en mere aggressiv holdning, foreslår i stedet at tage tabet på IRS Form 4797, "Salg af Business Property.

1035 Udvekslinger

Du har lov til at foretage skattefri udveksling, der kaldes 1035 udvekslinger mellem ikke-godkendte udskudte livrenteaftaler. Disse regler er beskrevet i afsnit 25 i US-kodeksen, som er Internal Revenue Code, i afsnit 1035, "Visse udvekslinger af forsikringspolitikker. "Vær opmærksom på, at forsikringsselskaberne skal håndtere 1035-udvekslingen. Hvis du på ethvert tidspunkt tager penge i besiddelse, vil det være en skattepligtig begivenhed. Annuity kontrakter er forskellige. Mens nogle forsikringsselskaber tillader en delvis overgivelse og 1035 udveksling, vil andre forsikringsselskaber kun tillade fuld overgivelse.

Ejendomsplanlægningsproblemer

Ved en død passerer enhver værdi i annuiteten uden probat til de navngivne støttemodtagere.Afhængigt af kontrakten kan dette være dødsydelsen, markedsværdien af ​​kontrakten eller eventuelle resterende afdragsbetalinger. Der er forskelle i de ikke-godkendte udskudte livrenteaftaler, der tilbydes af forsikringsselskaberne. Nogle livrenter udløses af ejerens død, mens andre udløses af annuitantens død. Dette kan være et problem, hvis ejeren og annuitanten er forskellige personer.

I modsætning til mange andre aktiver modtager modtagere af en livrente ikke en stigning i omkostningsbasis og beskattes på arven som almindelig indkomst. Hvis annuiteten var annuitized, har modtagerne ikke noget valg og vil fortsat modtage eventuelle resterende planlagte afdragsbetalinger.

Men med en ikke-kvalificeret udskudt livrente er der flere mulige resultater afhængigt af ejeren, annuitant og beneficairy af kontrakten.

Hvis annuiteten havde en enkelt ejer, og den overlevende ægtefælle er den eneste modtager, kan ægtefællen fortsætte kontrakten som egen i henhold til spousal continuation rule eller vælger at modtage dødsydelsen som et skattepligtigt engangsbeløb.

I kontrakter med fælles ejerskab kan den efterlevende ægtefælle enten fortsætte kontrakten som egen eller udvalgt til at modtage dødsydelsen, når den første ægtefælle dør. Hvis den overlevende ægtefælle fortsætter kontrakten, vil enhver værdi overgå til de navngivne støttemodtagere ved den anden ægtefælles død.

Når nonspousale støttemodtagere arver en ikke-kvalificeret udskudt livrente, indbetales eventuelle skatteforpligtelser til dem også. Denne skatteforpligtelse er kendt som indkomstret af en decedent (IRD). I nogle tilfælde kan modtageren dog være berettiget til et skattefradrag, der kan medvirke til at kompensere for eventuelle skatter på IRD, når ejeren døde. Dette forhindrer dobbeltbeskatning. Hvis der er flere modtagere, vil fradraget fordeles mellem modtagerne, så de hver især kan trække fradraget for at opveje deres skatteforpligtelse fra udlodningerne.

IRA i en annuitet

Udlodninger fra en IRA livrente, som enhver anden IRA, er fuldt skattepligtige som almindelig indkomst, medmindre du har foretaget ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag. Hvis du har fradragsberettigede bidrag, vil en del af hver betaling eller distribution være skattefri. En arvet IRA livrente ville være underlagt fordelagtige IRA distributionsregler.

Bottom Line

Nonqualified livrenter tilbyder mange tiltalende træk, herunder skatteudskyde akkumulering og en dødsfordel. Den mindre gunstige skattebehandling af udlodninger og arv bør dog sammenlignes med andre investeringsoptioner for at afgøre, hvilke muligheder der virkelig giver de mest gunstige skatteresultater.