Rige individer har mulighed for at deltage i Roth IRA-konvertering for første gang i 2010. Den nuværende ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI) -grænse på $ 100.000, over hvilke konverteringer ikke er tilladt, er planlagt at udløbe ved udgangen af ​​2009. Fra og med 2010 vil alle have mulighed for at konvertere til en Roth uden hensyntagen til indkomst. Her dækker vi disse ændringer og viser dig, hvordan du kan beregne, om en Roth-konvertering vil gavne dig. (For relateret læsning, se Har din Roth IRA-konvertering passeret eller mislykkes? )

Hvad er nyt? Denne skattelovsændring, der blev vedtaget i henhold til loven om skatteforøgelse og forsoning af 2005 (TIPRA), omfatter også et etårigt sødemiddel. Ved en konvertering foretaget i 2010 kan halvdelen af ​​det omregnede beløb rapporteres som skattepligtig indkomst i 2011 og den anden halvdel i 2012. Normalt skal konverterede beløb tilføjes til skattepligtig indkomst i konverteringsåret.

Hvis du vurderer, om en omregning vil give skattefølelse, kan du blive fristet til at ansætte en certificeret offentlig revisor (CPA) for at hjælpe dig med at gøre matematikken. Men i dette tilfælde kan matematikken være enklere, end du tror.

Konceptet: Tax-Neutral IRAs

Når universelle Roth konverteringer bliver tilgængelige i 2010, vil millioner af amerikanere få mulighed for at deltage i to typer af IRA'er: En traditionel IRA, til hvilke præmiepenge er der bidraget

1. En Roth IRA (eller Roth konvertering), hvortil der efter skat penge er bidraget.
2. En traditionel IRA, hvortil der indbetales penge efter skat. Dette er ikke en levedygtig pensionsplan valg for mange personer, så denne plan vil ikke blive diskuteret her.

I henhold til gældende lov vil MAGI-tærskler fortsat gælde for årlige Roth-bidrag efter 2009, men årlige bidrag til en Roth vil blive levedygtige for alle, der ikke er omfattet af en pensionsplan på arbejdspladsen og ægtefællerne af sådanne personer gennem to-trinsprocessen af:

Bidragende præmaks penge til en traditionel IRA

1. Konvertering af denne konto til en Roth
2. Der er vigtige forskelle mellem traditionelle og Roth-IRA'er, der skal overvejes, når de vælger mellem dem. Men vores fokus er her på skatteeffektivitet. Kongressen har gjort denne sammenligning enkel ved at skabe skatteneutralitet mellem de to valg. Dette betyder, at hvis sammenlignelige beløb er bidraget / konverteret, er der sammenlignelige investeringsafkast, og der er ingen ændringer i indkomstskat satser over tid, kan du forvente at have det samme beløb efter skat penge til rådighed for pensionering i Traditionelle og Roth IRA. (For mere indsigt se

Roth eller Traditionel IRA … Hvilket er det bedre valg? ) Begrebet skatteneutralitet synes at være i modstrid med en grundlæggende investeringsbegivenhed - nemlig at skattefordelingen har værdi. Hvis du kan sætte pretax penge i en traditionel IRA og udskyde betalende skat på disse penge i årevis, synes det logisk, at investeringsafkast på disse penge vil producere flere pensionsaktiver.Men det er ikke sådan.

Eksempel - hvorfor skatneutralitet fungerer

En forskudsdollar i en udskudt skat vil producere den samme fremtidige skat efter skat som en skattepligtig dollar i en skattefri investering, forudsat at skatteprocenten forbliver konstant. For at bevise dette, skal vi overveje et numerisk eksempel. Antag at en investor har mulighed for at konvertere $ 10.000 til en Roth IRA i 2010. Vi antager, at investoren betaler skat i en samlet 32% føderal / statslig indkomstskatkonsol og vil tjene en gennemsnitlig investeringsafkast på 7% årligt i løbet af de næste 10 år. I slutningen af ​​den tid vil investor bruge uanset penge forbliver efter skat. I en traditionel IRA (ingen konvertering) - Den $ 10.000 (hypotetisk) vil sammensatte skat udskudt over 10 år til $ 19, 672. Hvis hele beløbet trækkes tilbage og beskattes til 32%, vil skatten være $ 6, 295 Den resterende del, der er til rådighed, vil være $ 13, 377. I en Roth IRA (med konvertering) - Skatten på konvertering (på 32%) vil være $ 3, 200, hvilket efterlader $ 6, 800 til at investere. Dette vil sammensatte skat udskudt over 10 år til $ 13, 377, som derefter kan fordeles fra Roth IRA skattefri. Figur 1

Copyright © 2008 Investopedia. com

Figur 2

Copyright © 2008 Investopedia. dk

Skatteneutralitet er påvist ved, at det samme beløb vil være til rådighed for pensionsudgifter i 10 år fra begge typer af IRA'er. Resultatet ville også være skatteneutralt, hvis en anden tidsperiode eller hypotetisk afkast blev valgt. Det ville endda være skatteneutralt, hvis tilbagekøbene til pensionsudgifter var gradvise eller systematiske, snarere end i et fast beløb.

Forecasting Your Tax Future

betyder skattetutralitet, at der ikke er nogen skattefordel at vurdere ved valg mellem en traditionel IRA og en Roth-konvertering? Langt fra! Faktisk hjælper skatteneutralitet med at fokusere din IRA-beslutning om den ene kritiske variabel, der sandsynligvis vil ændre sig i fremtiden: Den effektive marginalskattesats, du betaler.

Hvis denne sats er den samme i fremtiden som i dag, hersker skatteneutralitet.

• Hvis denne sats stiger i fremtiden i forhold til i dag, hersker en Roth konvertering.
• Hvis denne sats falder i fremtiden, er der en traditionel IRA.
• Ved at tage en Roth-konvertering låses en skattepligtig i skatteforpligtelsen på IRA-penge til skattesatser, der træder i kraft, når konverteringen finder sted, og dermed fjerner fremtidig usikkerhed om, hvorvidt de vil ændre sig. I en traditionel IRA afhænger den ultimative skattebyrde af de skattesatser, der træder i kraft, når tilbagekøb er taget. Tabellen nedenfor anvender de samme forudsætninger som ovenstående eksempel under modellering af virkningen af ​​forskellige fremtidige marginale indkomstskatter.

Marginal skat på 10 år, når IRA-udbetalinger tages

20%
25%	30%	32%	35%	40%	45%	Traditionel IRA-akkumulering
19, 672	19, 672	19, 672	19, 672	19, 672	19, 672	19, 672 > Skat på tilbagetrækning	3, 934
4, 918	5, 902	6, 295	6, 885	7, 869	8, 852	Traditionel IRA efter skat	15, 738
14, 754	13, 770	13, 377	12, 787	11, 803	10, 820	Roth IRA om 10 år	13, 377
13, 377	13, 377	13, 377	13, 377	13, 377	13, 377	Traditionel IRA Fordel	2, 361
1, 377	393	0	-590	-1, 574	-2, 557	Fordel i% af Originalbeløb ($ 10.000)	23.6%
13. 8%	3. 9%	0. 0%	-5. 9%	-15. 7%	-25. 6%	Eksempel - Virkningen af ​​forskellige fremtidige marginale indkomstskatpriser	Antag, at skattepligtige er i 25% marginalskatkonsol i 10 år, når der tages en IRA-tilbagetrækning. I dette tilfælde vil skatten på tilbagetrækning være $ 4, 918, forlader $ 14, 754 efter skat. Dette ville være $ 1, 377 mere end den disponible indkomst fra Roth-konverteringen, og denne forskel ville udgøre 13,8% af den oprindelige kontoværdi.

Antag imidlertid, at der gælder en 40% skat på 10 år. Nu stiger skatten til $ 7, 869, forlader $ 11, 803 efter skat. Dette ville være $ 1, 574 mindre end den indkomne indkomst fra Roth konvertering. Tror du, at skattesatser (føderale og måske statslige / lokale) bliver højere eller lavere i fremtiden end de nu er? En tro (eller frygt), at højere satser er i butikken, er en af ​​de bedste grunde til at drage fordel af Roth-konverteringer i 2010 eller efter. Fremtidige skattesatser

Det er uden for anvendelsesområdet for denne artikel at spekulere om sandsynlighederne for fremtidige skatteprocenter. Vi kan dog nævne to relevante fakta:

Fødevaresatserne, der oprindeligt blev vedtaget af Kongressen i 2001, forventes at udløbe i slutningen af ​​2010. Nedenstående tabel viser de nuværende indkomstskattebeslag og hvad de vil blive, hvis skattelettelser Bestemmelserne udløber efter planen. Nuværende føderale

1. Indkomstskatpris

Ved udløb Efter 2010	10% 15%
15%	15%
25%	28 %
28%	31%
33%	36%
35%	39. 6%
Kilde: Økonomisk vækst og skattelettelsesafstemningsloven fra 2001.	De fleste velhavende skatteydere falder ind i den nuværende føderale beslag på 28% eller derover og vil være sårbare over for højere satser, hvis skattelettelsen udløber på plan.

Fælles skattepolitikker bestemmes dels af regeringens evne til at afbalancere budgetter og undgå store underskud. Ifølge Det Hvide Huss Kontor for Forvaltning og Budget arbejdede den amerikanske regering med et underskud i hvert af de syv regnskabsår fra 2001 til 2007. Det kumulative føderale underskud i disse år var $ 1. 8 billioner. Under den økonomiske ekspansion i 2003-2007 steg underskuddet med $ 1. 3 billioner, til en rekord $ 9. 2 billioner i begyndelsen af ​​2008.

Udviklingen i det føderale underskud tyder på, at det kan være svært at undgå fremtidige stigninger i føderale indkomstskatter, især for velhavende og velhavende skatteydere. Fremtidige forpligtelser for føderale rettigheder programmer såsom Social Security og Medicare kan øge presset for fremtidige skatteprocent stigninger. (For mere indsigt læs

1. Hvad brænder den nationale gæld?

   ) Konklusion Sammenfattende køber forbrugerne forsikring mod mange potentielle farer. En måde at se den voksende mulighed for Roth-konverteringer, der starter i 2010, er som en form for forsikring mod højere skatteprocent i fremtiden.

Forståelse af den grundlæggende matematik af skatteneutralitet mellem traditionelle og Roth-ira'er bør hjælpe med at vurdere din personlige situation og fokusere på nøglevariabelen om, hvorvidt fremtidige skattesatser for indtægter er mere tilbøjelige til at stige eller falde.