At vælge den rigtige forretningsstruktur for din virksomhed er en afgørende beslutning. Det har langvarige forgreninger, da det sætter vejen for fremtiden med hensyn til drift, ledelse, juridiske og skattemæssige problemer. Korrekt forskning skal gøres inden du vælger. Der er mange forretningsformer at vælge imellem, enebolig, partnerskab, aktieselskab (LLC), selskab eller et S-selskab. Her diskuteres en S Corporation, dens struktur, fordele, ulemper og meget mere.

Hvad er en S Corporation?

S Corporation er en variant af et selskab i underkapitel S i kapitel 1 i den interne indtjeningskode. I det væsentlige er et S-corp enhver virksomhed, der vælger at videregive virksomhedernes indkomst, tab, fradrag og kredit via aktionærer til føderale skatteformål, med fordel for begrænset ansvar og lettelse fra "dobbeltbeskatning. "Nogle 30 millioner virksomhedsejere omfatter forretningsmæssige overskud på deres personlige selvangivelser.

For at være et S-selskab skal din virksomhed først oprettes som et selskab ved at udfylde og indsende dokumenter som vedtægterne eller vedtægtsbeviset til den relevante offentlige myndighed sammen med de gældende betaling. Når integrationsprocessen er færdig, skal alle aktionærer underskrive og indsende Form 2553, der skal tildeles S Corporation-betegnelsen (for mere, se: Form 2553 Instruktioner ). Derefter håndteres skatter af selskabets partnere på deres individuelle afkast. (For relateret læsning se: Er du iværksætter? )

I henhold til Internal Revenue Service (IRS), for at kvalificere sig til S-selskabs status, skal selskabet opfylde følgende krav:

• Hjemme hjemmehørende i USA;
• Har kun tilladte aktionærer, som kan omfatte enkeltpersoner, visse trusts og ejendomme, og må ikke omfatte partnerskaber, selskaber eller udenlandske aktionærer uden for landet
• Har 100 eller færre aktionærer;
• Har bare en klasse lager
• Ikke være et ikke-støtteberettiget selskab (f.eks. Visse finansielle institutioner, forsikringsselskaber og indenlandske internationale salgsselskaber, som er forbudt i S corp-strukturen).

Undgå dobbeltbeskatning

Ifølge IRS, "Generelt er et S-selskab fritaget for føderal indkomstskat bortset fra skat på visse kapitalgevinster og passiv indkomst. Det behandles på samme måde som et partnerskab, idet der generelt ikke betales skat på virksomhedsniveau. " Dette er et af de mest tiltalende træk ved et S-selskab. I modsætning hertil er en skattepligtig virksomheds skattepligtige indkomst underlagt dobbeltbeskatning, først på virksomhedsniveau og derefter på det enkelte indkomstskatteniveau.

For eksempel har et almindeligt "C" -selskab fire aktionærer med samme andel og rapporterer en skattepligtig indkomst på 440.000 USD i et år, hvor selskabet skal betale en selskabsskat på 34% (149 $, 600). Selskabet distribuerer derefter det resterende beløb ($ 290, 400) blandt de fire aktionærer, idet hver aktionær får 72, 600, som igen beskattes. (For relateret læsning se: Forståelse af virksomhedens struktur .)

S Virksomheder har en fordel her, da de beskattes en gang. Virksomhedens indkomst, tab, kreditter og fradrag er "passeret igennem" til skattemæssige aktionærer. Aktionærerne rapporterer derefter det samme om deres personlige indkomstopgørelser (Formular 1040), som er beskattet efter gældende individuel indkomstskat. Således er et S-selskab fritaget for at betale skat på virksomhedsniveau.

Denne fordel ydes imidlertid ikke til alle S-selskaber, da forskellige stater og kommuner har forskelle i skattelovgivningen. New York City pålægger f.eks. En samlet selskabsskat på 8,85%, men hvis den virksomhed kan bevise, at den har forretning udenfor byen, kan den pågældende portion fritages (for mere på den eneste NYC-skat, klik her.) Californien opkræver et lignende gebyr - en franchiseafgift - som er 1. 5% på nettoresultatet, eller et minimum på $ 800.

Formular 1120S bruges til at indgive US Corporation Income Tax Return for et S-selskab. Aktionærernes overskud, tab og fradrag er dokumenteret i Skema K-1.

Her er nogle flere fordele ved at anvende en S corp struktur:

• Selvstændig Beskatning

At anvende en S Corporation struktur kan sænke selvstændig skat. Den skattepligtige erhvervsindkomst kan opdeles i to komponenter - løn og distribution. Her tiltrækker kun lønkomponenten selvstændig skat, hvilket reducerer den samlede skatteforpligtelse. Selv om det drejer sig om eneselskab, partnerskab eller LLC, er selvstændig skatten gældende for hele den samlede erhvervsindkomst. Den anden del af indkomsten kommer til aktionæren (ejer) som fordeling, som ikke er beskattet. Ved at lave en "rimelig" opdeling mellem de to komponenter kan der være en betydelig mængde skattebesparelser. Det anses for godt at tegne ca. 60% af selskabets indkomst som løn, da enhver urimelig division kan fortolkes som et forsøg på at undgå skat.

• Uafhængigt liv

I modsætning til en eneboliger eller LLC (LLC uden nødvendige inddragelser i driftsaftalen), hvor virksomhedens levetid er knyttet til ejerens liv eller afgang fra forretninger, har en S Corporation en selvstændig levetid. Dens levetid er ikke afhængig af aktionærer, uanset om de afgår eller forbliver, hvilket gør det forholdsvis nemt at gøre forretninger og se på langsigtede mål og vækst.

• Protective Shield

Aktieaktionærernes personlige aktiver er beskyttet af en S Corps struktur. Ingen aktionær er personligt ansvarlig for virksomhedens forpligtelser og gæld. Kreditorer har ingen krav på aktionærernes personlige aktiver for at afregne virksomhedernes gæld, mens personlige aktiver er sårbare under enmansvirksomheder eller partnerskaber.

• Overdragelse af ejerskab

Det er relativt nemt at overføre renter i et S-selskab i forhold til andre former for forretningsenheder. Salget kan struktureres på to måder: 1) et direkte salg, hvor køberen foretager købet på én gang, og der er øjeblikkelig overdragelse af ejerskab; eller 2) gradvis salg, hvor købet sker over en periode. På hvilken måde som helst vælges overdragelsen af ​​ejerskab gennem en skriftlig salgsaftale, som formaliserer hele processen. Den samme lethed er ikke der i en enebolig, der er meget enkel at danne, men lige så svært at sælge til en anden part.

• Troværdighed

En S Corporation har stor troværdighed blandt potentielle leverandører, kunder og partnere, da S Corporation er en anerkendt forretningsstruktur.

Nogle ulemper, men

S-virksomheder har også nogle mulige ulemper med dem. Her er et overblik:

• Protokoller

Denne form for forretningsenhed kræver mange protokoller, der skal følges, som planlagte møder for bestyrelsesmedlemmer og aktionærer, mødemøder, formaliserede vedtægter, vedligeholdelse af ordentlige optegnelser og flere krav til registrering.

• Kompensationskrav

Som omtalt tidligere delte aktionærerne selskabsindkomst i to dele (løn og distribution). Her holder IRS et tættere ur og tager varsel af pludselige kombinationer, som f.eks. Lav lønfordeling. Hvis dette observeres af IRS, så ændrer det sig tilsvarende, idet der flyttes en større sum under "løn". "Som kan føre til uventede højere skatter.

• Ekstra arbejde og omkostninger

I forhold til en eneboliger har S-virksomheder brug for mere bogføring og bogføring, hvilket kan kræve hjælp fra en kvalificeret revisor, der tilføjer omkostningerne. Derudover kan der være mere bank- og juridisk rådgivning til erhvervslån, beskatning og andre spørgsmål. Selv statslige myndigheder og agenturer opkræver flere gebyrer og skatter. For eksempel opkræver Massachusetts en ekstra afgift på overskud, når virksomheden når en bestemt størrelse.

• Tilføjet begrænsninger

IRS har lagt mange kriterier for kvalitet for S-selskabets status, der begrænser type og antal aktionærer. For eksempel kan udlændinge ikke være aktionærer; alle ejere skal være statsborgere i USA eller fastboende. Selv under overdragelse af ejerskab kan overførslen kun ske til bestemte personer, en ejendom eller trusts. Noncompliance kan føre til IRS tager væk S Corporation status. Dette begrænser virksomhedens fleksibilitet. Derudover skal indtægter og tab være fordelt efter andelen af ​​ejerskab, i modsætning til et LLC eller partnerskab, hvor tildelingen kan være anderledes ved at sætte den op i driftsaftalen.

Hvis du har et større, hurtigere voksende firma, kan det være bedre at holde fast ved C-selskabet. Denne struktur tillader flere klasser af aktier og ingen begrænsninger på aktionærer …

• Skatteændringer

I 2013 oplevede de øgede satser på indkomstskat på de personer, der tjente $ 400.000 eller mere ($ 450.000 for joint filers) stige til 39.6% fra 35% (hvilket også forekommer at være top corporate rate). Sådanne ændringer fremhæver nødvendigheden af ​​at overvåge ændringer i skattesatser og love, der kan gøre S corp strukturen mindre attraktiv i forhold til den almindelige virksomhedsstruktur …)

Bundlinje

Med funktioner som begrænset ansvar og skattebesparelser anvendes S-selskabsstrukturen af ​​mere end 3 millioner amerikanske virksomheder. Sammenlignet med enmansvirksomheder eller partnerskaber har S-virksomheder en kant på aspekter som overdragelse af ejerskab og videreførelse af forretningen. S-virksomheder kan dog være ufordelagtige for en enkelt-ejer, små virksomheder (mindre end $ 50.000 årligt). Før du vælger et S-selskab, skal du sørge for at kontrollere regler og regler og især skattebehandling (og eventuelle ekstra gebyrer og afgifter) i din stat eller by. Det ville også være klogt at overveje at ansætte en advokat, som kan rådgive dig om virksomhedernes strukturer. For mere information, se IRS 'informationsside om S-virksomheder. (For relateret læsning se: Grundlæggende om virksomhedernes struktur .)