a:

Bankerne foretrækker aldrig at afskrive en dårlig gæld, da deres låneporteføljer er deres primære aktiver og fremtidige indtægter. Men giftige lån eller lån, der ikke kan indsamles eller er urimeligt vanskelige at indsamle, afspejler meget dårligt på en banks regnskaber og kan aflede ressourcer fra mere produktiv aktivitet. Banker bruger afskrivninger, der undertiden kaldes "charge-offs", for at fjerne lån fra deres balancer og reducere deres samlede skatteforpligtelse.

Hypotetisk Eksempel

Banker antager aldrig, at de vil samle alle de lån, de laver. Det er grunden til, at de generelt accepterede regnskabsprincipper eller GAAP kræver, at udlånsinstitutionerne skal holde en reserve mod forventede fremtidige dårlige lån. Dette er ellers kendt som godtgørelsen for tab.

For eksempel kan et firma, der laver $ 100.000 i lån, have en godtgørelse for 5% eller $ 5, 000, i tab. Når lånene er lavet, bliver denne $ 5 000 straks taget som en udgift, da banken ikke venter, indtil en faktisk standard opstår. De resterende $ 95.000 indregnes som nettoaktiver i balancen.

Hvis det viser sig, at flere låntagere har standard end forventet, skriver banken fra tilgodehavenderne og tager de ekstra omkostninger. Hvis den ovennævnte långiver rent faktisk har $ 8.000 værd af lånets standard, skriver den af ​​hele beløbet og tager en ekstra $ 3, 000 som en udgift.

Konsekvenser

Når et ikke-præstationslån afskrives, modtager långiveren et skattefradrag fra låneværdien. Ikke alene får bankerne fradrag, men de har stadig lov til at forfølge gælden og generere indtægter fra dem. En anden fælles mulighed er, at bankerne sælger fordringer til tredjepartsopsamlingsagenturer.