Der var en række ideer til ændringer i vores pensionssystem i præsident Obamas budget for 2017. Budgettet er stadig under behandling ved kongressen, og vi ved selvfølgelig ikke, hvordan den endelige version vil se ud. Uanset om disse elementer er vedtaget eller ej, kan det faktum, at de foreslås, være et eksempel på fremtidig lovgivning, der kan påvirke din kundes pensionsbesparelser. For eksempel blev ophævelsen af ​​socialsikringsdossieret og suspenderet, med begrænset ansøgning, par, der hævder strategi, først floated i budget 2015-budgettet. Denne ændring i reglerne blev efterfølgende passeret tilsyneladende ud af det blå i slutningen af ​​2015 med et seks måneders vindue for berettigede par til at udnytte denne strategi.

Her er et par punkter, der blev nævnt i 2017-budgettet, som kunne have indflydelse på kunder og finansielle rådgivere.

Eliminering af Backdoor Roth

Evnen til at bidrage til en Roth IRA er begrænset til joint filers med indkomster på mindre end $ 194, 000 for 2016. Udfasningen starter ved $ 184,000. For single filers fase- Out Range starter på $ 117,000 og tops ud på $ 132, 000. Der er ingen indkomstgrænser, når det kommer til evnen til at konvertere en traditionel IRA-konto til en Roth IRA. Der er potentielle fordele for kunderne undervejs, herunder evnen til at reducere deres afgiftspligtige minimumsfordelinger (RMD'er) fra deres traditionelle IRA-konti og evnen til at videresende pengene i Roth til deres arvinger skattefri. (For mere se: Fordele og ulemper ved at oprette en bagdør Roth IRA .)

Mange velhavende skatteydere får noget eller hele afgiften, der normalt er forbundet med en Roth-konvertering, ved hjælp af bagdør Roth-konverteringsteknikken. I henhold til denne strategi ville de bidrage til en ikke-fradragsberettigede IRA og derefter omdanne disse dollars omgående til en Roth. Der ville være minimal eller ingen skat i konverteringen. Denne strategi virker bedst, hvis kunden har ringe eller ingen penge før skat i andre traditionelle IRA-konti.

Christine Benz of Morningstar mener, at eliminering af dette smuthul vil medføre øget brug af skattepligtige konti over ikke-fradragsberettigede IRA'er til pensionsbesparelser. Hun fortalte Wealthmanagement. com: "Du får den gunstige behandling af kapitalgevinster og udbytte i forhold til almindelig indkomstbehandling ved tilbagekøb af investeringsindtjening i en ikke-fradragsberettigede i en IRA - for ikke at nævne mere fleksibilitet ved tilbagetrækninger, da der ikke er nødvendige minimumsfordelinger. . RMD Harmonisering

Indehavere af traditionelle IRA'er og traditionelle 401 (k) konti skal tage deres nødvendige minimumsfordelinger, der begynder i alderen 70½.I henhold til regler støttet af Det Hvide Hus ville RMD'er også være påkrævet for Roth IRA og Roth 401 (k) konti. En af de største fordele ved en Roth IRA er, at der ikke er nogen RMD'er til den oprindelige kontoindehaver eller deres ægtefælle som deres modtager. De med penge på en Roth konto i deres 401 (k), der ikke arbejder, kan undgå RMD ved blot at rulle disse penge over til en Roth IRA.

Den foreslåede regel ville eliminere yderligere bidrag til en Roth IRA efter alder 70½, hvilket ville bringe dette i overensstemmelse med reglerne for traditionelle IRA'er. Der ville ikke være nogen ændring i RMD-reglerne for dem, der er 70½ og arbejder stadig. Så længe de ikke er ejere af 5% eller mere af virksomheden, ville de stadig kunne udsætte RMD'er for pengene i deres arbejdsgivers 401 (k) plan, Roth eller traditionelle. (For mere, se:

Sådan beregnes krævede minimumfordelinger .) En af hovedårsagerne til at velhavende kunder og deres finansielle rådgivere finder en Roth IRA ønskelig er, at pengene kan fortsætte med at vokse, hvis ikke behov for pension indkomst og kan i sidste ende gå til kundens arvinger skattefri. At gøre RMDs obligatoriske ville eliminere denne fordel og sandsynligvis kunne drastisk reducere brugen af ​​Roth IRA-konti. Mange høje netværdige husstande stoler ikke på deres IRA'er for pensionsindtægter og bruger Roth IRA som et ejendomsplanlægningskøretøj.

Pensionsekspert Ed Slott siger: "I årevis har Roth IRA-omformere regnet med at have ingen nødvendige minimumsfordelinger efter konverteringen. I det mindste - og i det mindste mener jeg - administrationen bør opgradere enhver eksisterende Roth IRA-penge til de "gamle" regler, hvis denne bestemmelse nogensinde bliver lov. Score en for dem, der siger, at du ikke kan stole på regeringen for at holde sit ord. "(For mere, se:

Undgå fejl i krævede minimumfordelinger .) Eliminering af RMD'er for mindre konti

Det Hvide Hus har foreslået, at RMD'er elimineres for IRA-kontoindehavere med en samlet værdi på under $ 100, 000. RMD-kravet skulle indfases for dem med konti, der værdiansættes mellem $ 100.000 og $ 110.000 i aggregat. Denne regel er fornuftig, da de med $ 100, 000 eller mindre sandsynligvis ikke bruger deres IRA-konti til nogen form for ejendomsplanlægning, og RMD er en anden komplikation i folks liv.

Eliminering af NUA-reglerne

De urealiserede nettopræmieringsregler eller NUA-regler tillader dem at træde tilbage med deres arbejdsgiveres beholdning i deres 401 k-konto for at undgå at betale skat til ordinære indkomstskat satser på denne del af deres konto ved tilbagekaldelse . Hvis din kunde har værdsat aktier i virksomhedens aktier inden for deres 401 (k) ved at bruge NUA på disse aktier, når de ruller over deres konto, kan de spare betydelige beløb i skat. Hvad der sker er, at skatter på grundlag af omkostningerne på disse aktier betales på distributionstidspunktet, hvilket sker som en in-kind fordeling til en skattepligtig konto. (For mere, se:

Hvorfor nogle rådgivere er villet til at konvertere Roth IRA'er .) Lad os sige, at aktierne er værd $ 500, 000, men kundens omkostninger er kun $ 100.000.Ved at betale skat på $ 100, 000 nu, undgår kunden skatten på $ 400.000 ved ordinære indkomstskatter. Deres prisgrundlag bliver $ 100.000, og 400.000.000 $ vil forblive ubeskattet, indtil aktierne sælges. Gevinster vil blive beskattet til præferentielle kursgevinster. Resten af ​​401 (k) -kontoen kunne rulles til en IRA-konto som normalt.

Det rationelle synes at være, at Det Hvide Hus føler, at koncentrerede beholdninger i en arbejdsgivers aktie inden for en pensionskonto kan få nogle arbejdstagere til at tage for stor risiko med deres pensionsbesparelser.

Bundlinjen

Præsidentens budget for 2017 har foreslået adskillige ændringer af reglerne om pensionsregnskaber. De foreslåede ændringer vedrørende Roth-konti er de mest drastiske. Disse og andre foreslåede ændringer kan ikke blive lov nu, men så igen kan de bare komme ned ad vejen. Som med enhver ændring i reglerne skal finansielle rådgivere holde sig ajour og være parat til at rådgive deres kunder i overensstemmelse hermed. (Se mere:

Bedste strategier til forvaltning af skatter på distributioner .)