I slutningen af ​​2015 vedtog Kongressen en skattelettelsesregning, der gjorde en række foranstaltninger, der tidligere var midlertidigt permanente. Disse bestemmelser udløber med jævne mellemrum, indtil kongressen fornyede dem hvert par år, ofte ret sent på året. Dette skabte usikkerhed og gjorde en smule vanskeligere økonomisk planlægning for kunderne. Regningen, formelt kaldet Beskyttelsesamerikanerne fra Skatteregler Act of 2015, eller PATH, blev bestået af både Parlamentet og Senatet og underskrevet i lov af præsident Obama. Med nogle af disse foranstaltninger, der nu er permanent skrevet i loven, har finansielle rådgivere en smule mere klarhed om disse aspekter af skattelovgivningen og kan bedre rådgive deres kunder fra år til år. Her er nogle højdepunkter.

Kvalificerede velgørende fordelinger fra en IRA

Dette er en populær bestemmelse for dem, der tager deres årlige krævede minimumsfordeling fra deres individuelle pensionskonto (IRA). Dette tillader brugen af ​​hele eller en del af din krævede minimumsfordeling som en velgørende donation. Dette kaldes en kvalificeret velgørende distribution (QCD) og er tilgængelig for dem 70½ eller ældre. QCD opfylder din RMD, og ​​via den måde, det står til grund, tjener til at reducere din justerede bruttoindkomst (AGI) for året. Dette kan have en positiv indvirkning for dig i det følgende år vedrørende Medicare præmier og andre områder. (For mere se: En oversigt over pensionsplanen RMDs .)

For kunder, der ikke har brug for alle deres RMD for leveomkostninger, og som er positivt tilbøjelige, er dette et glimrende planlægningsværktøj. Mens denne del af RMD ikke tæller som skattepligtig indkomst, modtager du heller ikke et fradrag for det velgørende bidrag. At vide dette er nu en permanent mulighed giver mulighed for en vis fleksibilitet, når man tager RMD, i modsætning til de sidste par år, hvor kunder og finansielle rådgivere måtte vente til sidste øjeblik for at se om dette ville blive genindført af kongressen.

Stats- og lokalomsætningsafgift

Dette giver skatteyderne mulighed for at vælge om de skal fradrage deres statsskat eller betalte salgsafgifter. Denne bestemmelse er mest gavnlig for dem, der bor i stater uden statslig indkomstskat som f.eks. Florida og Texas. Du har mulighed for at fradrage enten et forudbestemt momsbeløb fra Internal Revenue Service (IRS) tabeller baseret på din bopælsstat eller et bestemt beløb, hvis du har kvitteringer og anden verifikation for at understøtte den. (For mere se: 5 måder dine kunder kan reducere deres skattefodtryk .)

Ud over ovenstående kan du fratrække faktiske momsbeløb for større indkøb som f.eks. Et motorkøretøj, en båd , et fly, et hjem eller en væsentlig tilføjelse til eller større renovering af et hjem.Du kan også inkludere statslige og lokale generelle salgsafgifter betalt for et leaset motorkøretøj. Dette er dog tilgængeligt for skatteyderne i alle stater. De har mulighed for at påberåbe, hvilket fradrag der er mere fordelagtigt, og dette kan medføre nogle planlægningsmuligheder for kunderne med hensyn til at bunke nogle større køb i et givet skatteår.

American Opportunity Tax Credit

Denne skattekredit var planlagt til at bortfalde i 2017 og blev gjort permanent som en del af denne lovgivning. Den amerikanske Opportunity Tax Credit, tidligere Hope Scholarship Credit, skete i 2009. Det giver en årlig skattelettelse på op til $ 2, 500 pr. År med udfasninger startende med $ 160.000 for giftige skattepligtige og $ 80.000 for dem hvem er single For kunder med børn på vej til college, der opfylder kravene til støtteberettigelse, er dette en stor fordel og kan hjælpe med at kompensere omkostningerne ved college mindst en smule. Husk, at en skattekredit generelt er mere fordelagtig end et skattefradrag. (For mere, se: 2016 Skatter: Ændringer du behøver at vide .)

529 Konti

Via PATH, udgifter til edb-udstyr og relaterede omkostninger som internetadgang og software betragtes nu som berettigede til kvalificerende uddelinger for en 529 plan. Som forælder til enhver universitetsstuderende ved, at disse ikke er luksusartikler, men ret afgørende for succes på college, uanset elevens hovedperson. Andre bestemmelser, der har indflydelse på 529 planer, omfatter evnen til at erstatte eventuelle udbetalinger, der blev foretaget for at betale skoleundervisning, hvis beløbet efterfølgende refunderes til den studerende af en eller anden grund (måske et sidste minut stipendium). Så længe pengene er deponeret tilbage i 529-planen inden for 60 dage, er der ingen skattemæssige konsekvenser.

Erhvervsrelaterede poster

Finans- og skatterådgivere, der arbejder med virksomhedsejere, er godt rustet til at hjælpe dem med at udnytte disse bestemmelser fuldt ud, som enten for nylig blev permanent eller udvidet.

Sektion 179 udgiftsgrænser. Dette blev gjort permanent som en del af PATH. Dette giver mulighed for maksimalt fradrag på $ 500, 000 og en tærskel på $ 2 mio. For udfasning af fradraget. For virksomheder, der overstiger det samlede beløb på 2 mio. USD af indkøb for kvalificerende udstyr, begynder afdelingens fradragsfase ud og elimineres helt over $ 2. 5 millioner i kvalificerede indkøb. Hertil kommer, at sektion 179 cap indekseres til inflation i trin på $ 10.000 i de kommende år. Dette giver nu virksomheder mulighed for at lave en vis planlægning, og de ønsker måske at sætte bestemte køb i et givet år for at maksimere fradraget, når virksomhedens indkomst kan være højere, hvis det er muligt. (For mere se: Top 10 Home Business Tax Tips .)

Bonusafskrivninger. Dette fradrag blev forlænget gennem 2019. Virksomheder af alle størrelser vil kunne afskrive 50% af omkostningerne ved købt udstyr og sat i brug i 2015, 2016 og 2017. Derefter falder bonusafskrivningen ned til 40% i 2018 og 30% i 2019. Selv om dette ikke blev gjort permanent via PATH, gør det det muligt for virksomhederne at lave en vis planlægning med hensyn til at købe nødvendig udstyr.

Arbejdsmulighed skatkredit. Denne virksomhedsskattekredit blev forlænget til 2019 for virksomheder, der ansætter bestemte målgrupper af medarbejdere som veteraner og personer, der betragtes som langtidsledige (uden arbejde i mere end 27 uger). Denne kredit kan variere så højt som $ 9, 600 i det første år og er en win-win, hvis virksomheden er i stand til at ansætte en top-notch medarbejder og kvalificere sig til kreditten på samme tid. (For mere, se: 5 Skattelettelser overset af små virksomheder .)

Uddannelsesudgifter Fradragsberettigelse

For finansielle rådgivere med lærerklienter, tillades 250 $ fradrag for lærere og andre K-12 pædagoger for visse out-of-pocket skole relaterede udgifter blev gjort permanent. Mens mange lærere i dårligt stillede skoler må bruge mere end dette, er det et skridt i den rigtige retning.

Bundlinjen

Passagen til PATH-lovgivningen ved udgangen af ​​2015 gjorde mange populære skatteafbrydelser permanente og udvidede flere andre. Den grad af sikkerhed, der ydes, giver nu finansielle rådgivere mulighed for at hjælpe deres kunder med at indarbejde de relevante elementer i deres skatte- og økonomiske planlægningsindsats. (For mere se: Skatthet til finansielle rådgivere .)